财务共享服务中心服务流程清单

被调研企业中 ，87.75%认为共享中心取得成功的首要因素是管理层的支持，其次是流程的标准化和优化（63.73%）、统一及高效的系统（57.35%）

——《2018年中国共享服务领域调研报告》

流程的梳理，流程的标准化，规范化一直是财务共享服务中心建设与运营关键中的关键。在财务共享服务中心规划和建设过程中，有一个非常重要的内容，就是对共享服务中心服务的流程进行规划，规划的结果就是我们通常讲的财务共享服务流程清单，我们也形象的称之为服务目录。

财务共享服务流程清单，一般我们分到4级，对应的层级分别为：

财务共享流程目录的分级层次

L1，域，也叫一级流程，一级流程可以理解为端到端流程，什么是端到端的流程？端到端流程是从利益相关方（包括外部客商，内部员工、合作伙伴，股东等）需求到利益相关方满意，也即从利益相关方这一端回到利益相关方。

L2，子域，也被成为二级流程，二级流程是一级流程的组成单元，是一级流程中的一个模块或分类，通常由一群流程组成。

L3，被称为流程，也被称为三级流程。三级流程已经到了可操作、可管控的层级，因为它已经细分到了活动，活动能对应到具体岗位。

L4，被称为子流程，也被成为四级流程。四级流程是对三级流程中某个节点的展开，相对复杂的三级流程才会有四级流程。

财务共享服务流程清单示例（费用部分）

如上表，“费用申请到费用报销”这个域，即为一级流程；5个子域，对应的为5个二级流程；三级流程有11个，四级流程一个，是三级流程“报销的同时进行还款”中的还款子流程。

一般来讲，财务共享服务的一级流程主要有以下10个。

财务共享服务的一级流程示例

在规划共享服务流程清单时，我们需要对以上一级流程进行分级，分级是将一个相对较大的较高阶流程按不同层级逐渐切开，分成一群小流程，直至细分到可操作，可管控层面的过程。

那么，我们怎样实现对一级流程进行分级，进而形成共享服务的流程清单呢？这里，我来介绍几种方法。

几种流程分级的方法

第一种方法是规划对象转化法，通常适合于对业务的规划，尤其适合对端到端业务流程的规划。从一个完整的业务全流程来看，如何将流程合理地进行分段，按作业对象转换法进行划分是一种比较好的办法。在端到端流程中，要历经不同角色、岗位，跨越不同部门，在此期间，流程的加工、作业对象会发生转换，可以围绕每一个对象完整加工过程视为对一级流程的第一次切分，形成一系列二级流程。在完成二级流程识别之后，再根据作业对象的状态变化进行第二次切分，形成一系列三级流程。

基于对象转换法的流程分级示例

如，在销售到收款流程的一级流程下，从销售到应收（对象是确认应收），从应收到收款（对象是销售收款），再到应收账款管理（对象是应收账款），可作为二级流程。而销售到应收二级流程下，外部销售的应收（对象是外部客户）、内部销售的应收（对象是内部客户）等可作为三级流程。应收到收款二级流程下，外部收款（对象是外部客户的回款）、内部收款（对象是内部客户的回款）、退外部销售款（对象是外部客户的退款）、退内部销售款（对象是内部客户的退款）等可作为三级流程。

同理，使用对象转化法，可以对费用申请到报销、采购到付款、存货到成本等一级流程进行分级。

第二种方法是生命周期法，此方法是将业务或管理流程围绕核心加工对象的生命周期全过程来规划流程，由于生命周期结构是完整而严密的，所以运用这种方法保证了流程架构规划的完整性。通常企业核心的管理对象有：客户、产品、供应商、员工、核心主数据、流程等。

比如主数据管理是一级流程，其中的银行账户管理这个二级流程，可以根据其生命周期细分为账户开户流程、账户变更流程、账户销户流程等3个三级流程。

同理，对于供应商、客户、会计处科目等等核心的主数据，可以按其生命周期的规律细分至三级流程。

最后一种方法是分类树法，分类树法根据一级流程包含的业务内容属性进行分类，按树形图结构一层一层展开。使用分类树法需要遵循三个原则：一是分类标准要统一，不能够多套标准混在一起；二是符合MECE原则；三是同一层级流程颗粒度相当，以保证流程逻辑的顺畅。

分类树法流程分级模型

比如从投资到资产核算流程属于一级流程，这一流程中所包含的固定资产核算流程就属于二级流程，而固定资产核算流程中更为细化的固定资产新增流程、固定资产减少流程、固定资产调拨流程、固定资产折旧流程等就属于资产核算流程的三级流程。

再比如，资金结算流程是一级流程，这一流程包含的资金收款流程、资金付款流程、资金调度流程等就是二级流程。而现金收款核算流程、POS机刷卡核算流程，本币银行收款核算流程、外币银行收款核算流程、商业汇票收款核算流程、支票收款核算流程等就属于三级流程。

同理，不同税种的各种财务核算场景、总账的核算场景等可以采用分类树法进行流程分级。

系统介绍了流程分级的方法，这里还必须说明一下流程的分类。流程的分类与分级不同，分级是将流程的边界范围逐渐划小的过程，而流程分类则是根据不同的业务场景将同一个流程进行差异化设计，分成不同的流转线路的过程。流程完成分类之后，不同类别的流程具有起点与终点一致，即流程的边界范围是一样的，但流转线路（即流程图）不一样。

流程分类示意图

常见的流程分类方法有：按业务类型或模式来分；按规则内、外来分；按风险大小来分；按重要性大小来分；按客户类别来分。如根据业务类型和模式来分，费用申请及核算流程可以细分类别为：营销活动费用申请，会议费用申请，培训费用申请、用工费用申请、中介费用申请等。费用报销业务流程可以分类为车辆费报销，通讯费报销、差旅费报销、礼品费报销、招待费报销、会议费报销等等。

完成分类之后，企业应当对不同客户群体，根据其价值贡献、行为特点设计差异化的流程。差异化的流程通常体现在：差异化的流程策略与原则，差异化的流程活动流转线路设计，差异化的服务渠道，差异化的服务标准，差异化的服务人员，差异化的组织架构设计等。

按照前文介绍的几种方法，我们把共享服务的一级流程分级到了四级流程，形成了共享流程清单，那么，流程清单具体有何用呢？

具体来讲，流程清单是我们接着进行共享业务流程详细设计和系统流程设计的基准。以后，我们再具体探讨一些有代表性的关键流程的详细设计问题。