利用香港险应对CRS的措施都在这里啦~

Money君了解到，许多投资者，特别是中国内地投资者，会对CRS产生些许的恐慌或者产生很多误区，认为CRS会将会披露自己在香港或其他国家的所有资产，继而会被征税或者补税，不知如何正确应对来规避风险。

那么我们应该如何利用香港保险应对CRS带来的资产披露及税务风险呢？

首先我们要了解什么是CRS，CRS是一套针对逃税及维护税制完整的全球性系统。截至2016年7月26日，在全球200多个国家与地区中，有101个国家与地区已经参与了CRS。小编接下来用一个四部曲告诉大家如何应对

应对CRS四部曲

一、了解几个相关概念

1.什么是共同汇报标准?

全球各地政府现正推出适用于金融机构的资料收集及汇报的新规例来打击逃税及维护税制完整，抓重点：金融机构、资料收集、汇报。收集谁的资料、汇报给谁?

2.什么是税务居民及非税务居民?

在实施CRS的国家/地区里，只有在当地的非税务居民，该国家/地区的金融机构才会将其所持有的资产，披露给该非税务居民申报的税务所在地。而该国家/地区当地的税务居民，则不会受CRS的实施的影响。

二、CRS是如何运作的

1.披露时间

CRS将按照100万美金(600万人民币、780万港币)的资产，以上为高净值人群，以下为低净值人群。高净值人群将首先申报，其次再到低净值人群。所有符合非居民的人群都会被披露。

2.披露信息

非税务居民账户的余额或净值、全年的利息总额、股息总额及其他收入总额，保单号码、现金价值、保单红利。账户在年度内注销的，不必报送，但会注明该账户已注销。

3.报给国家

根据该非税务居民在开户时所用的身份证件和填报的税务所在地，常见的需要被披露的个案有以下四种。

例——普通个人在境外开立金融账户：A先生为中国国籍内地居民，无香港临时身份证，在香港使用内地居民身份证、通行证开户，则银行将认定A先生为非税务居民，会将A先生的账户信息报送给香港税局，再由香港税局保送给中国税务局。

例——企业在境外开立金融账户：B公司为中国内地注册公司，在香港某银行开立了账户。银行会判断该企业为「非税务居民企业」，从而会将该账户信息披露给中国内地税务机关。

例——消极非金融机构在境外开户：C先生为中国国籍内地居民，在国内有贸易公司，同时也是一家BVI公司的控制人，该BVI公司在香港某银行开立了账户。那么银行将视该BVI公司为「消极非金融机构」。这种情况下，银行不仅将该账户信息披露给英属维京群岛，也会将该账户信息披露给实质控制人所属地区的税务机关。

例——信托计划结合大额保单：取决于信托类型。一般有详细的财产分配计划的信托，委托人、受托人、受益人都面临被披露。若采用任意酌情权信托，利用借贷形式分配财产予受益人，则不会被披露。

4.报后是否要缴税补税

中国内地CRS尚未真正实施，而且根据目前国内的税收状况，查税、追税已经比较困难，过往很多补缴税的案例，都是通过举报人实名举报，才追回税款。

目前国内税务机关正在筹备CRS，税务人员匮乏，通过CRS报送之后若要实施收税，在操作上也不容易。对于保险来说，国内已有相关规定保险赔款、收益都不征税，而该规定并未提到香港保险。

5.双重身份是否要重复缴税

如果同时构成账户所在地税收居民和其他地区税收居民，金融机构会判断该账户持有人为非居民，即要向其填报的税务所在地披露相关信息。

例：A先生为中国国籍内地居民，在香港工作超过5年并有在港缴税，他在香港某家银行用香港身份证和港澳通行证开立账户，那么该银行会将A先生视为非税收居民(尽管A先生在香港已缴税)，并申报相关信息给内地税务机关。

如果就以上情况产生双重税务身份，那么是否要双重收税，则视乎这两个国家/地区之间是否有签署税收协议/安排。

假设香港向内地税务机关申报了A先生在香港的账户信息，内地税务机关要求A先生缴税时，A先生可就两地的避免重复税收安排，申请减免香港已缴纳之部份税款。但实际上，国内税务机关要求征税在短时间内可能性不大。

三、CRS人群效应

1.在境外藏有巨额财产并未合法缴纳税款的人群

2.移民国外或已经获得外国国籍的高净值人群

3.在境外隐藏资产的高官或家属

4.想要绕过外汇管制转移资金的客户

5.海外贸易公司老板

6.金融机构从业人员

7.配置了海外家族信托的客户

8.在境外配置了保单的客户

9.正在办理移民的客户

其中7、8、9类是Money君认为CRS影响比较广泛的群体。

四、如何利用香港保单应对CRS风险?

如果您的国籍所在地参与了CRS，我们能用一些措施来降低CRS带来的一些税务上的风险，但不能完全避免。香港保险保单在这时就显现出许多优势。主要从CRS披露资产以及降低税收风险几个方面。

1.用中国内地居民身份在港配置大额储蓄型保单，如保诚公司的隽升。由于CRS只申报保单里的实际现金价值，而前2年保单的现金价值为零，即便被披露也基本不会产生风险。

在这2年时间里，可以办理低税率第三国的护照，接着更改投保人资料，就可以在保单现金价值增大前「隐藏」个人资产。

2.根据以上，对于在香港银行户口存有较大额存款的人群，可以选择配置一部分资金到香港保单里，来降低银行户口的存款。

3.对于将要移民的客户，如果移民国家有赠与税(如：美国)，则可以利用香港保单来降低税收风险

4.同样的，假设客户将要移民美国，那么香港保单也可以用来绕开遗产税的征收。最好的办法就是夫妻双方各自做对方的投保人，即相互持有保单，而受益人均为孩子。假设丈夫不幸身故，由于财产持有人，即保单持有人(母亲)尚在世，因此受益人领取的保险金不是遗产，无须缴纳遗产税。

其他策略：

1.CRS是一套多国签署的标准，每个国家实施措施都不尽相同。在配置、转移资产时，可以先了解该国是否是CRS签署国，及其相关政策。

2.签署国尚未全面施行CRS，有些国家/地区在正式施行CRS前，可能会有一个半年的缓和期，在这个阶段内，可以衡量风险考虑是否转出资产。

3.分化账户，降低余额，分散投资(借贷)。

4.利用家族信托——国内目前对家族信托收税情况不明，在某些信托计划中，受益人可以通过信托借款规避CRS。

5.配置房产、贵重金属、玉器等非金融产品。

6.在境外的企业可以通过一些措施让企业变为当地的居民企业。

小结：

1.CRS规避不了，只能利用适当的手段及措施，降低风险。

2.利用香港保单来“隐藏”资产、避开国外遗产税、赠与税风险。

3.办理税率低的国家身份。

4.建议通过保险、信托、法律税务等专业人士来做好规划。

“MyMoney港险家”（微信号：mymoney996），专业规划您协助做好人生财富配置，包括健康保障，退休计划，子女教育，财产分散和财富传承。不断带您发现海外投资新机会，不只是保险哦 ~​​​​