企业设立初创阶段法律风险防范

【门艳#20230410第628天，共760天】

不高于同期同类贷款利率的一个核定利息作为技术依据。缴纳征缴增值税是我们应纳税额，是核定的利息处于一家适用税率或者征收率，再来乘以税率和征收率；

一般纳税人是6%的税率，小规模也是3%的征收率，今年可以减1%；

重要的是在视同销售的情况下，我们的纳税会提前到公司向个人提供借款的当天必须要去纳税；

发生后的次月15日之内必须去缴税，如果不缴税就发生偷逃税款的行为；

偷逃税款会面临税务、行政、处罚的三件套，即补缴税款，按日万分之五交收滞纳金及要除以0.5~5倍，风险非常高；

有钱人在十年内按照合理的方法来纳税，调整要求单位按照合理的利息作为技术依据来缴纳企业所得税，一般企业是25%；

高新技术企业的一类是有15%优惠税率；

在股东方作为借款人是需要缴纳个人所得税，因这个资金没有用于公司，所以法律文件是专门有明确规定的，财税2003158号文件里面规定的是纳税年度内个人投资者从其投资的企业里面借款，在该年度终了后既不归还，因为用的企业生产经营的要视为企业对投资者的股息红利的分配按照2%20的税率缴纳个人所得税；

另一个文件国税报2005120号，这两个文件是相互配套的，因为上面这个文件是不包括个人投资企业和合伙企业，下边这个文件包括了工具供用户或者投资体和合体；

所以说不管是什么样的企业，只要发生这样的股东借款行为，股东的借款没有用于生产经营；

最主要是股东有纳税义务，单位有扣缴义务，如单位不扣缴要被除以0.5到三倍罚款；

案例 安徽省高级人民法院2017年，247号文件里面一个行政处罚案件，后来公司跟税务局去打官司，公司是败诉；

法院判决书里写，2010年初博浩公司，借款给其股东书中和300万元，洪卓兰265万元，李洪亮305万元，然后以上借款未用于公司的生产经营，虽三个人后来过了两年左右拿这个钱还回来了，但是该借款显然超过了一个纳税年度未归还；

符合上述要求，从分红来增加个人所得税的情形，而公司应该履行代扣代缴税款的义务；所以当地方税务局稽查局以公司为履行代扣代缴义务，对公司处以87万元的罚款；

公司冤枉提起行政诉讼，案件打到省高级人民法院败诉，这样法律风险是要注意防范；

归纳股东借款都可能会面临的法律风险。

第一个是公司不做财务记载，这个层面会因为财务不规范而受到行政处罚，更重要是因为不做财富积攒，就会造成股东的财产和公司财产的混同，进而会导致公司财务问题；

如果公司对外负债，公司的财产不足以偿还债务时，股东要承担连带责任；

所以有限责任公司变成了无限责任了，股东的风险会非常高；

公司层面风险，股东层面风险的话是名为借款实为抽逃出资。

如 张总在2021年12月31日出资700万元，仅过一月就拿其中的300万元以所谓的借款把它记出来，

抽到出资几种表现形式

1.利用虚构的债权债务关系将出资转出；

2.利用关联交易将出资管控；

3.其他未经法定程序将出资转出的；

4.其他行为是兜底条款。

（像案例中张总就是完全符合未经公司法定程序将出资抽回这样的一个收到出资行为)

出资行为会面临三重法律风险，民事责任方面需要向公司补助或者返还出资，然后对公司债务承担补充赔偿责任，同时他的股东权利会受到限制，甚至会被解除，在行政责任方面，工商行政管理机关会责令股东整改；

就是还回来这个抽逃出资，处以抽逃出资5%~15%罚款，哪怕取个中间值，11%是要被罚款30万；

如果在行政处罚层面没有交罚款，会上升到刑事责任，破坏刑法里规定抽逃出资罪；

国家进行税率清缴超过八千需要缴税，需下载个人所得税软件；

创立企业第一大股东永远是国家，做企业顶层架构在成功，不能做形式风险；

民法典规定几个主题

①自然人-劳动所得（个人劳务所得锐）；

个体工商户-非体税（不用交个体所得税薇娅注册五百多个体户被查，恶意逃避税收）；

法人-企业出事实际受益人都会受牵连，非法人组织-（顶级富豪做避税，非企税，不用交个人所得税）；

②有限公司-公司法主题；

股东大会-股份有限公司2-50人，不能找夫妻档来做，一人有限公司新法要去除；

③5千以下不用收税，5-8千收3%税；

海南减免个人所得税、企业所得税，相当于高科技所得税率；经营所得个体户，3-5%；

④富人交税反而轻了，做了避税；

国家是分税制上交国家，国家分下来到地方，疫情期间所有税率减半；

海南税收不会太高，营业额120万内免税，挣钱多的人都去海南注册公司，有钱人都去那边设立个体户；

公司注册100万，这种情况下出资又出力，分润感觉吃亏；

⑤如出300万出资出力，一个人出200万，出资出力，一个人只出资；

需要用1000除以300乘以4去划分股权，平衡利益的权益，公司利润优先给出资不出力的人，把本钱收回来再来股权分润。

⑥公司顶层架构不懂

如 甲乙丙打钱不是打在个人身上，他们个人都有投资股份公司，钱打在甲乙丙的投资股份有限公司身上，这样一套形成顶层架构；

⑦一定要具备顶层设计能力，项目风险财税法律上面风险，道德系统又是利益系统的人。