美国史上最绝税改法案通过！被影响最大的群体中有你吗？
经历了将近一年的纷争，特朗普重新规划的美国税改，终于可以敲定了。北京时间12月3日下午两点，特朗普税改方案，终于获得了参议院通过！投票比例为51:49。并且，在经过参众两院磨合后，有可能在2018年年初正式出台。
虽然这为美国画上了重要一笔，还为美国本身的经济发展，增加了很大的竞争力，但群体反应不仅不热情，抨击声更是不绝于耳。到底这次美国税改，在哪些地方有变动呢？被影响的人群都有哪些？国际影响范围是多大呢？
美国税改对照表
在分析之前，得先弄清楚这次税改，所修改的具体内容，以及与之前相比有什么不同。我们直接上表格：
（资料来源：《经济走势跟踪》课题组根据各媒体、研究报告整理）
根据表格内容，值得注意的几点
1税率等级的变更：
之前一直流传说，税率等级会简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。但是以目前来看，极有可能仍旧保留7个等级，只是调降税率；
2关于子女的税收抵免和年龄：
抚养子女的税收抵免一再调高，而且子女的年龄限制也从18岁，降调到17岁。收养子女的税收抵免不变。并且注意的是，儿童税收抵免额也从$1,000，升调到$1,600，而且极有可能再调高至$1,650；
3标准扣除额双倍：
单身人士从之前的标准扣除额$6,350，变更到$12,000；而夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700，变更到了$24,000；
这也就说明了：年收入$12000以下的单身与年收入$24000以下家庭，完全不用交税；
那么总结起来，税改后各类型家庭减税情况为下图所示：
（图片来源：Tax Foudation）
4遗产税的问题，是年底人们最关注的的话题：
之前一直传言遗产税将被取消，并预计预计2024年会完全废止。然而这次税改内容却并没有表示，甚至显示不会取消遗产税，以及从2018年开始，有可能将豁免遗产税的门槛，提升至两倍；
5会取消州和地方税的税收减免；
6美国企业税收大幅下降：
从35%的企业税率，降至20%；
7海外企业税收大幅增加：
为了防止企业就业、总部、研发流向海外，对美国企业海外获利，最低征税10%，以及将非流动性投资的税率设置为5%。
哪些群体被影响最大
可以说，一项改革，必然是有人欢喜有人忧愁，我们先来说说，这次税改让谁比较苦恼。
1买房贷款超过50万刀的人
税改以前，只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。但是现在，贷款只要超过50万美金，就要收税了。
注意：不是指代房价50万美元，而是买房贷款金额。并且只针对新贷款，不针对已有贷款，加州11月2日开始实行。
根据相关数据显示，大于50万美元的房屋抵押贷款主要集中在加州，纽约州，弗吉尼亚州，新泽西州，德克萨斯州，伊利诺伊州，马里兰州，华盛顿和佛罗里达州。
那么，在这些地区生活、买房的人（不管是美国人，还是华人），对于税务的贡献将会非常大了。
2拿奖学金的博士要注意了
想必有很多留学生，选择在美国继续读博的理由，除了能够学到更多国际化的知识，可以继续深造自己外，还对高额的奖学金垂涎三尺。当然，还有一些学生的优惠税务政策，也是考虑范围内。就比如说，税改前，一个未婚博士，一年有3万刀的收入和3万刀的学费减免，那么交了12%的税，扣除$12000的标准扣除额后，也就用交$2160的税。
然而，新税改后若将减免的学费，作为收入的一部分进行纳税的话，年收入就要按6万刀算，税率变成了25%，就算标准扣除额提高到$24000,所需要交的税也达到了$9000。
可想而知，如果这一条真的实行起来，还会有多少人愿意去美国进修博士呢？
3五人以上的大家庭
根据以前的税改，每一个纳税人都拥有4050美元的免税额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。可是，新税改取消了这个个人免税额。也就是说，家庭人均年收入在4050美元以下的家庭不但需要缴税，还有许多家庭，还会因此升级到下一个高税率级别。
尤其是对于人口数大于5的家庭来说，更是一笔很大的损失，就比如说一中低收入家庭，收入区间减少的个人所得税3%税率，比不上个人免税额的减免，对于这样的家庭并不会减税，而是增税。
对哪些人群来说新税改是喜讯呢
1. 毫无疑问，那便是各大企业主了。
上至美国谷歌苹果这样的大公司，下到种小型企业，都是顶级的好消息。尤其是希望去美国自己创业的华人，宽松的税务环境，更是不可多得的好时机。
因为在以前，开设一家中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等企业，企业税非常高，大部分华人老板，都会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。税改之后，企业税仅为20%，如果算下来，直接选择通过公司来报税了，就比之前那样做更划算了。
不过有报道直言，税改方案遭到美国全国独立企业联盟（NFIB）的强烈反对，联盟认为在税务改革之前，包括“独资企业”、“合伙制企业”、“家族企业”以及“私人股份制企业”等中小型的“过渡法人企业”，大部分都已经因为用个人名义申报个人入息税，而把实质税率控制在25%以下，所以税改方案将“过渡法人企业”由39.6%减至25%，对中小企来说是毫无作用。
2. 富豪
不管富人是保持39.6%的个人所得税级，还是可能会降至38.5%，对于他们来说不痛不痒。但是遗产税取消的问题，如果传言成真，那对于富豪来说就是天大的好处。即便没有废除，只是提升两倍豁免遗产税的门槛，那么通过富人财富管理的手段，也不会让自己太亏。
最重要的是，替代最低税（AMT）将被取消，富豪们可以留下的收益将会更大。据称特朗普当上总统后公开税表，结果显示他去年才缴了25%的税，其中23%都是替代性最低税。所以取消这一税项意味着什么，显而易见了。
王昊点评
众所周知，特朗普这次税改的根本目的，无非就是希望可以刺激美国本土企业回流，吸引优秀人才迁移，提振美国经济。但是，如此高调的减税，想必会引发美国财政赤字的大问题。
加剧财政赤字问题
根据美国税收政策中心估计，本次税改，美国联邦收入将在2017-2027年减少2.4到2.5万亿美元，在2027-2037年减少3.4万亿美元。
美国国会预算局测算，这会在接下来的十年中增加美国预算赤字1.5万亿美元。如果要保持赤字占GDP比例不变，美国的GDP增速需要达到4.5%。但美国国会预算局估计GDP潜在增速仅有2%左右，即便考虑到财政刺激政策也达不到3%。
对资本市场影响较大
那么问题就来了，如果无法通过扩大税基、减少联邦开支等措施开源节流，那么美国的财政赤字就将大幅增加。这也就意味着，美国财政部必须提高利率发行更多国债，来推高全球金融市场的资金成本。
而美国如此激进的行为，将会对全球金融市场都有所影响。就比如说中国的股市，想必大家都知道，中国的IT元器件、汽车零部件、海运港口等与美国进口需求紧密联系，而这些产业也极有可能因为新税改从而提升收益。
也因此就会出现，美国财政赤字大幅扩大，令美元利率陡然上行，美元急速升值，从而触发股市风格转向，抛售受人民币汇率影响且涨幅较大的股票的现象，最终导致中国经济体的不利局面。
最重要的是，这次税改根据相关民调显示，大部分都认为是对富人有利、而非中产阶级。而且不管是共和党还是民主党，即便他们共同的目标都是减税，但明显出发点和准备采取的具体措施不尽相同。因此，这次新税改想必会引发更加巨大的争议与分歧。
