税收的代价

第10天: 税收的代价（2023-10-10）

      税收是一个国家的主要财政收入来源，其中对于商品交易征税是政府筹集收入的主要方式。

      经济学原理谈到市场是组织经济活动最好的方式，税收对整个市场运行尤其是买卖双方到底有什么影响？对于供给与需求方到底影响有多大？这里面有一个重要的经济学概念叫着“税收的无谓损失”。一旦政府对于某一项商品或者服务征税，就会破坏消费者剩余与生产者剩余，从而导致总剩余减少。

      举例：张三是清洁工，打扫120元的成本请人打扫卫生，如果他们最终面谈以100元/次达成合作，那么张三的生产者剩余是20元，李四的消费者剩余是20元，二者加起来的总的市场剩余是40元。如果这个时候，政府要为这次交易征50元税，这意味着，张三至少要收取130元一次才划算，而李四购买这次服务的心理成本价是120元，于是觉得不划算，放弃邀请张三打扫卫生的想法，结果就是三输：张三散失工作就会，损失生产者剩余，李四继续住脏房子，政府一分钱税也收不到。这就是税收带来的无谓损失。

        政府在向市场征税，是无可厚非的，但是征税的行为其实是大幅度增加了交易成本，政府征税把握一个度很重要，征税过头，就会造成市场交易萎缩，给交易双方造成总剩余价值的损失。

      以美国2018年发动的贸易战为例，其实不仅仅对中国出口商造成损失，其实更大损失是美国自己的消费者，所以美方也清楚这个结果，于是在有关老百姓生活相关紧密的商品保持关税豁免，以增加美国消费者剩余（经济福利）

      “ 近日美国贸易代表办公室宣布，进一步延长对352项已恢复豁免关税的中国进口商品和77种与新冠防疫相关的中国进口商品的301条款关税豁免期，期限由今年9月30日延至12月31日。这352项中国输美商品和纺织业相关的商品包括：丝绸面料、机织染色面料、聚丙烯纤维、无纺布等。”这是美国意识到必须豁免生活用品关税，以降低对外开展贸易战的额外代价。

    2023年8月，墨西哥总统签署法令，自8月16日起，上调钢铁、铝、竹制品、橡胶、化工产品、油、肥皂、纸张、纸板、陶瓷制品、玻璃、电气设备、乐器和家具等多种进口产品的最惠国关税。该法令将适用于392个关税项目的进口关税提高。这些关税项目中近92%的产品现在都适用于25%的进口关税，只有某些纺织品将适用于15%的关税。这一进口关税率的修改于2023年8月16日生效，将于2025年7月31日结束。该法令将影响墨西哥与其非自由贸易协定贸易伙伴之间的贸易关系和货物流动，其中影响最大的国家和地区包括巴西、中国、中国台湾地区、韩国和印度。但是，与墨西哥有自由贸易协定(FTA)的国家不受这项法令影响。

        由于此次关税上调预先毫无征兆，并且墨西哥官方公告语言为西班牙语，以墨西哥为出口市场和转移投资目的国的中国企业，无疑将会受到相当程度的冲击。据了解，墨西哥是中国在拉美地区的第二大贸易伙伴；中国是墨西哥全球第二大贸易伙伴。墨西哥上调对华进口关税，不仅影响两国货物流动，也不利于墨西哥承接中国的产业和供应链转移。

      墨西哥上调进口关税，目的是想保护本国的产业，但是最终的结果可能会增加墨西哥制造成本，降低墨西哥制造业的竞争优势。这就是墨西哥征收关税的代价。

      1974年，时任美国南加利福尼亚商学研究生院教授，美国著名的供给学派经济学家阿瑟·拉弗(ArthurBLaffer)在华盛顿的一次宴会上，为了说服当时福特总统的白宫助理切尼，使其明白只有通过减税才能让美国摆脱“滞胀”的困境，随手在一张餐巾纸上画下一个抛物线。这就是著名的拉弗曲线，以此描绘高税率的弊端。1980年1月里根当选美国总统，采纳了拉弗的建议，对税率进行了果断改革，采取了大幅度减税与振兴经济措施(这其实就是供给侧改革的最经典案例)。拉弗也荣耀成为里根总统的经济顾问。

        拉弗曲线说明:税率太高，人们就会被吓跑，结果什么经济活动都不发生，政府反而收不上税。只有在税率达到一个最优值时，实际税收才是最高的。当税收达到100%时，就会造成无人愿意投资和工作，政府税收也将降为零。

      所以，税收是政府创造收入与调控经济的重要手段，如何把握好度？如何确保最优值才是确保经济可持续发展的关键。

曼昆《经济学原理》余超林解读之10: 税收的代价