涉及一千万元损失挽回的审计故事

一、案例背景  

       服装连锁门店以会员积分方式增加顾客黏性，会员积分按照10积分兑换1元方式冲抵消费金额，积分兑换以输入会员号方式执行，会员号经常是手机号码等。

二、审计过程

1、审计人员首先评估会员积分管理内控状况。

       门店员工具有门店收银系统内的会员卡卡号和会员积分额度查询权限，积分兑换直接输入会员号即可兑换，很明显企业内部员工有冒充会员使用会员积分额度的可能性。

2、数据分析筛查异常。

         数据筛查部分门店在职员工拥有个人会员卡近200多张，3个月个别员工兑换的积分达到6000多即600多元，会员积分账户积分额度存留也较多，根据积分管理内控状况判断，内部员工舞弊可能性很大。

     分析门店收银系统会员数据，会员无手机号码或号码异常等大量存在，同时在其他方面同样还存在较多失控环节。

3、违规调查

        随机抽查部分非员工会员卡和员工的会员卡，非会员消费计入会员虚增消费和积分现象较多，以及收款不打小票和违规开会员卡等操作。

三、总结

        很多连锁公司、商场、餐馆等存在会员积分操作，积分兑换冲抵消费金额，存在利益驱动因素，容易出现舞弊操作。

         本次会员积分的审计，直接冻结异常手机号码无号码会员涉及积分额470多万元，冻结内部员工积分额近1万元，冻结一年以上无消费会员积分额1200多万元；对部分违规严重内部员工进行了开除和处罚处理。

         利用微信二维码和短信息等措施在识别会员和会员积分兑换方面实施了新的控制措施，大大降低了后续积分兑换损失，同时在运营环节对门店系统内部分功能进行了软件开发，增加部分控制措施。