4张图理清“分公司”“子公司”的优缺点？合理、合法降税80%？

4张图理清“分公司”“子公司”的优缺点？合理、合法降税80%？

一、母公司与子公司

（1）子公司受母公司的实际控制

母公司对子公司的重大事项拥有实际决定权，可决定子公司董事会组成，可直接行使权力任命董事会董事。

（2）母公司、子公司各为独立的法人

子公司有自己的公司章程，有董事会等公司经营决策机构。

子公司有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产属于子公司，有自己的资产负债表。

母子公司各以自己全部财产为限承担各自的责任，互不连带。

母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任。

（3）设立程序严格

必须严格按照设立公司的要求提出申请，依法取得营业执照、办理相关手续后方可营业。

二、总公司与分公司

（1）分公司无独立财产

无独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表。

总公司以其全部资产为限承担分公司债务。

（2）分公司不具有独立法人资格

分公司无公司章程，无董事会等公司经营决策机构。

分公司名称为总公司名称后加分公司字样，虽有公司字样，但不是真正意义上的公司。

（3）设立程序简单

与一般意义上的公司设立程序不同，设立分公司只需办理简单的登记和开业手续。

三、子公司与分公司各自优点

（一）设立子公司的好处有以下几点：

1、子公司属于独立的法人，只负有有限的债务责任;

2、子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面;

3、子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇;

4、东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处;

5、许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。

（二）设立分公司的好处有以下几点：

1、分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单;

2、分公司承担成本费用可能要比子公司节省;

3、分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担;

4、分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。

　上面已经简单的介绍了分公司和子公司的区别，那么怎样操作更节税呢?

目前在国家及地方财政的扶持下，建设了不少允许存在税收优惠政策的园区，如上海、重庆等，地方政府通过一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持，对全国企业进行招商引资，一方面增加地方经济税收，一方面减轻企业压力。

　　这些园区对于企业所得税、增值税等，都是有一定税收优惠政策，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

　　1.有限公司增值税、所得税扶持

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

　　2. 个人独资企业核定征收

　　小规模纳税人入驻上海、重庆园区成立个人独资企业，申请核定征收个人生产经营所得税

小规模核定后0.5%-2.1%;而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在3.1%左右。

　　以小规模纳税人为例，企业增值税：1%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过3.2%，极大地降低了企业的整体税负。

　　案例分析：

　　一家上海的地产广告营销策划服务公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用500万元，那他需要缴纳的税收是：

增值税：1000*6%=60万

附加税：60*12%=7.2万

企业所得税：(1000-567.2)*25%=108万

分红个税：(500-175.2）*20%=65万

税收总计：60+7.2+108+65约240万

　如果入驻园区拆分成一个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人生产经营所得税2.1%，则需要缴纳增值税500*1%=5万，个人所得税500*2.1%=10万，附加税5*6%=0.3万，税收总计5+10+0.3=15.3万，相比之前的有限公司节约200万以上，节税比例高达85%以上。

　　当然企业节税不是不缴税，合理节税才是王道。所以企业都是提前规划好税务后再经营。免得业务做到最后税负居高不下，到最后不得不做一些不合理合法的避税手段