餐饮企业如何纳税筹划

1、变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负

根据我国现行税法，具有法人资格的企业要缴纳企业所得税，税后利润分配给投资者以后，投资者个人还要缴纳个人所得税，而对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业，其本身并不纳税，仅对投资者分得的利润征收个人所得税。因此，投资者投资于公司，需要缴纳两次税才能获得税后利润，而投资于个人独资企业和合伙企业，则仅需要缴纳一次税即可获得税后利润。在企业规模不是很大的时候，建议投资者在设立餐饮企业时采取个人独资企业或者合伙企业的形式，而不要采取有限责任公司的形式。

2. 降家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率

我国个人独资企业和合伙企业本身不缴纳所得税，但其投资者需要按照“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税。“个体工商户生产经营所得”实行的是超额累进税率，应纳税所得额越多，所适用的税率越高，因此，投资者可以通过增加合伙人的方式来降低每个人的应纳税所得额，从而降低每个投资者所使用的个人所得税税率。

3. 促销活动中的纳税筹划

餐饮行业不同的促销方式所产生的税法上的效果是不同的，利用促销方式的不同可以减轻税收负担。当然，企业具体选择那种促销方式不能仅仅考虑税收因素，还应该综合考虑其他因素、如消费者的心理、企业管理返券的成本。一般来讲，消费者对于返券的厌恶心理比较重，而对于打折则比较喜欢，而打折对于企业来讲，也可以减轻税收负担。

4. 利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划

个人投资者被投资企业获得股息总是以投资系和的身份出现，如果个人被投资者公司员工的身份出现，则可以从该公司领取工资，领取工资一方面相当于从被投资企业领取了股息，另一方面该工资还可以在公司计算缴纳企业所得税时给予扣除。个人创办餐饮企业可以采取上述方式进行纳税筹划。