干货 如何从德国拿回自己多交的税金 -系列2

德国是一个高税收高福利的国家。从国人的观点来看是一个比我们社会主义初级阶段更像社会主义的国家。上一篇文章中解释过，在德国的常驻居民、和在德国的非常驻但收入来源是德国的居民需要给德国缴纳个人所得税。个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收。所以，我们有义务每年向财政局上报我们所有的收入和可以抵税的开支，让财政局算出实际应缴税款，多退少补。

据统计，德国有40种不同的税收，而且每种税收都有各自的税收标准。介于世界上最复杂、涉及最广的德国税收，我在上一篇文章只介绍了德国报税的时间、地点和报税义务，这期看看德国报税途径和方法。

税号（Steuer- ID）

在解答报税途径时，必须先解释一下税号（Steuer- ID）。德国联邦中央税务局（BZSt）给在德国的常驻居民和在德国的非常驻但收入来源是德国的居民设定一个独有的，由11位的数字组成的税号（Steuer- Identifikationsnummer）。在德国包括每个领取儿童金的孩子也有属于自己的独立税号。税务部门可以根据税号搜索到每个人的相关信息，比如全名、出生日期、出生地、居住地址等等。

这个11位的数字组合是伴随一个人一生，永久有效。比如我自己，十几年前在德国留学就拥有了我在德国的税号。留学毕业回国工作十年后再回到德国，去税务局提供了个人信息后就可以拿回自己留学时期使用的税号。如果需要申请个人税号也非常方便，只需要去所属税务局提交申请，之后你的税号信息会通过信件邮寄给你本人。另外，在税务局寄给您的每张税务通知单上，都能在左上角找到十一位的个人税号。

 

报税途径

德国报税大致可以分为三种途径。最传统的方法是手动填写报税表格，这个方法现在逐渐被淘汰。其次是现在德国政府鼓励使用的电子报税模式。最后一种途径是选择付费报税的方式。也就是找专业的税务顾问(Steuerberater)或者加入税务协助委员会(Steuerhilfeverein)。

手动填写报税表格

报税表格可以到当地财政局拿，或者进入到财政局网站查找报税表格(https://www.steuererklaerung.de/elster-steuerformulare)直接下载。比较常用的表格包括主表Einkommersteuer，工资收入Anlage N和医保和各种保险Anlage Vorsorgeaufwand。有孩子家庭要填的Anlage Kind；如果有赡养父母费用的填Anlage Unterhalt有利息和投资收入的要填Anlage KAP；有房租收入填Anlage V；有购买可以抵税的养老保险填Anlage AV。

送交的方式，可以亲自送交，也可以通过挂号信邮寄(mitEinschreiben)。

电子报税

2018年德国税法改革，大力提倡从传统的纸质报税表过度到电子报税"ELSTER""ELektronische STeuerERklärung"。税务局官方软件是ElsterOnline-Portal，首次使用先要在ELSTER注册，有了Benutzerkonto，通过电邮会收到Aktivierung-ID，过几天通过邮政收到了Aktivierung-Code，然后一步步进去激活就可以。

除了税务局官方软件之外还可以选择其他公司开发的报税软件，比如我目前使用的wiso 是挺多人使用的一款报税软件，比Elster会简单一点，可以在亚马逊，Mediamarkt或是Saturn上购买,还可以在Buhl的官网上购买。

付费报税

如果你的德语水平有限；或者对自己的财务状况一无所知；又或者你工作生活繁忙，可以选择税务顾问(Steuerberater)或者加入税务协助委员会(Steuerhilfeverein)。他们也是在这个领域中最专业的人，他们会帮助你跟踪整个报税流程，优化报税项目，帮助你争取尽可能多的税项。税务协助委员会有点像是团购的税务顾问，所以价格会比单独的税务顾问便宜，但是报税质量会打折扣。不同的税务顾问或者税务协助委员会收费会略有不同，收费价格从400到100欧元不等。

收入和基本免税额

在解释纳税额度前有必要先解释一下收入。收入是由工资收入和资本收益收入组成，包括工作所得收入、从事自由职业的收入、股票债券投资所得、租金收入和如果你鸿运高照，突然中了彩票(Lotto)得到的高额奖金等。

其中的工作所得收入会由雇主向雇员发放工资或薪金时直接代扣工资税（Lohnsteuer）。工资税金额由税务部门制定的工资税对照表按我们提供的税卡扣取。税卡选择在我上一篇文章中有详细讲解。

在了解了收入组成后，接下来可以比较一下最低免税额，看看我们是不是需要缴纳个人所得税。德国政府规定2018年（2019年：9,168欧元，2020年：9,408欧元）个人免税额是9.000欧元; 对于已婚夫妇，双倍金额适用，即2018年18,000欧元（2019年：18,336欧元作为基本免税额，2020年：18,816欧元）。

如果你的个人收入在2018年都没有超过9.000欧元或是没有孩子的夫妻家庭收入没有超过18.000欧元，那么你即使没有报税义务，也要去报税，因为你雇主帮你代缴的工资税（Lohnsteuer）能够全部退回。2018年一个孩子的免税额度是7.428欧元, 孩子抚养经费，比如幼儿园，托管班的三分之二的费用，不超过4000欧元可以退税。增加一个孩子依次累加。这种情况多适用于在德国留学的学生。 

 

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在德国有正常工作收入的个人或家庭一定会高于最低免税额。这时，我们就需要提供我们日常可以抵税的开支，拿回尽可能多的钱。我们可报税的项目包括工作相关的房费、工作相关的路费、工作相关的办公用具和设备、工作外出吃饭补助、教育花费、找工作的费用、公司辅助养老保险或者其他私人养老保险、玩股票亏损的费用、报税产生的相关费用、和家务有关的开支、孩子看护花费、老人赡养费等等。

篇幅有限，会在第三期继续详细讲解提供抵税开支的技巧，让我们尽可能把自己多交的税金拿回来。

亚非，拥有二个孩子的职场妈妈，德国经济工程硕士（EMBA）专注中德人才交流的职业规划师/猎头

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