全面预算管理

因工作需要，涉及到预算，就找了几本预算相关的书来看，看完后做了个记录和整理：

一、企业经营闭环的四个步骤是从战略－＞计划->预算->绩效；

战略：确定方向，决定企业做什么， 不做什么

计划：工作计划支撑战略落地，他是预算的源头；

预算：完成计划后， 细化成预算； 预算是经营管理的基准线； 战略和计划的落地，企业配置资源的工具，保证企业资源投入产出最大化；

绩效：用于激励人才，激活人性和人欲

二、预算的底层逻辑：  ROE是经营的原点

投资循环的基本过程是 投入现金-> 购买资产->获取收入-> 创造利润->回报现金

ROE= 净利润/净资产 *100%

      =净利润/ 收入    *  收入/总资产    *  总资产/净资产

      =白马盈利    *  赤马效率  *  黑马杠杆

      =多赚 * 快赚 * 巧赚

      = 低成本 *轻资产*类金融

总资产= 净资产+负债

a、白马盈利预算：

净利润/ 收入  =（收入-成本）/收入 ， 根据这个公司， 我们不难得出， 如果要增加盈利， 那么有2个方法：

1、增加收入，控制成本；

2、不增加收入， 降低成本；

看公司盈利情况的方法： 三比五看：

1、三比：比预算，比同期， 比标杆

2、五看：看产品，看员工，看客户，看人效，看增长

低成本创新三条路径：

1、低成本的系统设计：减法原则：房租成本，服务成本等等；

2、采购成本创新： 像开发客户一样开发供应商

3、生产成本创新： 寻找成本洼地

b、赤马效率预算

效率主要关注资产负债表

c、黑马杠杆预算

杠杆主要关注现金流量表

三、ROE预算： 从业务到财务预算

全面预算管理不是做了计划就放在那里了， 做完计划后， 我们还需监控执行，主要有以下方法：

1、每日管控

2、每月报告： 预算-分析-改进-评价

3、每年偏差率评估

我们每个月的经营会， 应该如何开呢， 借鉴标杆实践，采用一报一会制：

一报： 代表处经营分析报告；

一会：代表处经营分析报告讲解会；

经营分析报告三段论：

1、第一段：拿出数据（预算数据＼核算数据＼目标或者改进数据）

2、第二段：点出问题（效率＼效益问题），找出问题背后的业务动因、业务故事。 及时从数据上看不出问题， 我们也要看健康度。

3、第三段：提出建议（针对问题，提出解决建议，下达任务令，下次会议首先回顾遗留任务进展）

经营分析七点：

1、适当聚焦，避免一份材料包含一切

2、给出严谨的结论

3、引导大家解读海量数据，将功课坐在关键处， 同时注意套路

4、对标与上眼：一定要保持与业务主管同一个空间＼同一个频道＼用共同语言去沟通，　而不是鸡同鸭讲＼自说自话。　也就是说财务痛点要与业务痛点一致，不一致也要尽量求同

５、如何收尾：采用问题管理的方式，提出问题并给出解决建议。 预测是管理未来， 为了达成目标和实现更卓越的追求， 公司要明确观点， 并要明确建设性的观点。

6、坚决避免面面俱到、重点不突出， 最简单的方法就是每次不超过3点或者5点分析

7、少用副词

预算报告一般分为5大模块来编写：

1、ROE分析： 白马盈利、赤马效率、黑马杠杆

2、盈利能力：收入、毛利率、净利率

3、现金流:经营现金流、融资现金流、投资现金流

4、造血能力:对比实际的应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数与预算的差异率

5、营运资产分析: 重点分析应收账款、存货以及应付账款的余额，并按照时间进行分类。