财务系统

2021-02-19 本文已影响0人知止9528

传统的财务系统业务流程概况

发生经济业务之后，做会计凭证的设置，进行会计要素的划分与确认、成本核算，并记录在日记账簿上，到期末做分类账，根据各分类账余额及发生额编制会计报表，同时对报表进行财务分析。

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财务基本概念

原始凭证

原始凭证就是原始记录，如企业购买商品、原材料及其他物品或设备所取得的发票、凭单，车间领用原材料时填制的领料单、产品出库单等。这些单据没有统一的格式，各式各样，无法按照会计报表的要求进行归类、汇总。

记账凭证(也叫会计凭证)

会计上就将这些原始记录按照会计要求进行分类、记录，做好会计分录，登记在专门的会计记账凭证上。会计凭证是会计分录的载体

日记账

即流水账

总账

即总分类账，对有关业务进行会计科目汇总核算；

明细账

是对总账进行详细的核算

备查簿

是指对某些在日记账和总分类账中未能记载的经济业务事项进行补充登记的账簿。

会计报表

是根据会计账簿记录定期编制的，总括反映会计主体在一定时期的经营成果、财务状况及其变动情况的书面文件。

备注:传统的会计在结账和编制会计报表之前，必须进行手工对账，将凭证与账簿、总账与明细账、账簿与实物资产进行核对，保证账证、账账、账实相符。

账套

总账管理系统的“账套”好比一个公司的无形账本。公司在进行账务处理前首先要做的就是根据公司的结构和经营状况等因素建立一个合适的账套。

一个账套必须有三个要素，分别是科目表、会计日历和币种。

1.科目表

会计科目是会计对象具体内容内容分类的标志。会计科目分类，一般按照公司的规模和业务复杂度，划分为3~5级，甚至更多。

大类别
即按照经济要素，根据我国企业会计制度要求（最新版本为2016年会计科目表），划分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大会计科目。

总账科目
即按照会计科目的性质，对大类别进行细分，产生二级分类。比如资产类科目，会细分为库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、贷款等科目。总账科目是最关键的分类，它是设置账簿、记账、编制会计报表的基础。也称为一级科目。

明细科目
根据公司情况对总账科目进行再分类，比如银行存款，进一步细分为人民币存款、日元存款、新台币存款等。如有需要，还可以进一步细分科目。最低级别的科目，称为明细科目，为设置明细账目和进行详细分析提供依据。

按照会计周期内期末是否有余额，也分为实账户和虚账户。

2.科目设计

2.1资产类账户

用来反映资产增加、减少以及增减变动结果的账户。和支付系统相关的主要资产类账户有：银行存款、应收账款、预付账款、库存商品、发出商品等。资产增加登记在借方，减少登记在贷方，期末有余额的话，一般出现在借方。在一个会计期间，所有借方金额的累加为“借方本期发生额”，所有贷方金额的累加为“贷方本期发生额”。

资产账户的余额=借方期初余额+借方本期发生额-贷方本期发生额。

为了跟踪在每个银行的存款变更情况，需要对公司在各个银行开通的收款账户设置对应的银行存款账户、应收账款账户。资产类账户示例：
科目 一级科目 二级科目
资产类 100 银行活期存款 001 工商银行
101 银行定期存款 002 农业银行
102 在途调拨款项 003 中国银行
110 应收账款 004 建设银行
120 预付账款 005 交通银行

说明
银行活期存款，这是一个总账账户，记录电商公司在各个银行的总活期存款。
应收账款，这是一个总账账户，记录在银行的应收账款，这是虚账户，期末无余额。
银行活期存款-工行，这是一个明细账户，对应在工行的对公账户的存款变化；
应收账款-工行，这是一个明细账户，记录在工行的收款情况，这是虚账户，期末无余额。

2.2负债类账户

负债类账户也是实账户，记账规则跟资产类相反，负债增加记为贷，负债减少记为借，期末如有余额，一般在贷方，表明期末有债务实有额，负债类账户的余额计算：

贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额。

从支付系统的角度，电商公司的自有账户，包括针对个人的账户和针对商户的账户，一般放在负债类账户下，此外，应付账款、预收账款、应交税费等，也是负债类账户。

科目 一级科目 二级科目
负债类 201 个人余额账户 201001 个人余额账户
202 企业余额账户 202001 企业余额存款
203 交易担保金
204 代收业务资金
220 其他应付款项

2.3 所有者权益类账户

所有者权益类账户用来反映所有者权益增加、减少和变动结果的账户，记账规则跟负债类账户一致：所有者权益增加记为贷，减少记为借。和支付系统有关的所权账户包括本年利润、利润分配等账户。企业取得的收入最终会使得所有者权益增加，因此收入类账户的记账方法跟所有者权益一致：增加记为贷，减少或者转销记为借，通常该账户期末无余额（因为期末收入都会转为所有者权益，如未分配利润等），属于虚账户。

2.4 损益类账户

损益类账户分为收入类和费用类账户。

收入类账户指各种收入、补贴、投资收益，如主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等，增加记为贷，减少记为借。

企业在日常经营活动中会发生各种各样的耗费，这些耗费在会计学上称为成本费用，它们是收入的抵减项目，在抵销收入之前，可以视为一种资产，因此成本费用类账户的记账规则跟资产类一样：增加记为借，减少或者转销记为贷。费用类账户包括：主营业务成本、其他业务成本、营销费用等。

按照企业会计制度的规定，损益类账户的科目余额，应该结转入利润分配科目，期末余额为零，为虚账户。
示例
损益类账户包括：
主营业务收入，这是总分类账户。
主营业务收入-会员卡，针对会员卡业务的收入。
营销费用，这是总分类账户。
营销费用-优惠券，用来跟踪优惠券相关的支出。
渠道费用，这是总分类账户。
渠道费用-工行：用来跟踪在工行的渠道费用支出。

2.5 成本类账户

有成本核算的企业需要设立的账户，包括生产成本、劳务成本等

3.会计日历

会计日历定义了会计年度及其包含的会计期间。用户可以定义多个日历，并为每个账套分配不同的日历。例如，可以在一个账套中使用月日历而在另一个账套中使用周日历。

4.币种

用户可以选择账套的本位币以及在进行事务处理时使用的其他币种。