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财务报表之非流动负债

2020-06-17  本文已影响0人  北美饼哥嗨皮

长期借款定义:

指公司借的还款期限在 1 年以上的借款。“长期借款”和“短期借款”唯一的区别就是借款期限不同。

应付债券定义:

指公司发行的约定在未来某个特定日期还本付息的有价证券。债券是公司融资的一种重要的金融工具。

海天味业货币资金134亿,远远大于“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”之和,这说明现金储备相当强大,现金流情况极好。

通过“短、长期借款”和“应付债券”识别风险:

短期借款、长期借款和应付债券之和大于货币资金,公司发生债务危机的风险较大

货币资金与短、长期借款的金额都很大。货币资金金额很大,说明公司不缺钱;公司在不缺钱的情况下还借了很多钱,这些钱是需要支付利息的。出现这种情况要弄清楚为什么?是公司在进行套息交易?还是公司只是账面上有钱,实际却没有钱了?如果找不到合理的解释,可以认定公司面临财务风险。

专项应付款定义:指政府白给的但只能花在特定项目上的钱。主要是“科技三项费用拨款”,一般是现金。在政府验收完成之前,这笔钱就记录在“专项应付款”里。

递延收益定义:指暂时还不能全部确认,需要后期分期确认的收益。主要包括与资产相关的政府补助、符合条件的与收益相关的政府补助。

海天味业的“递延收益”主要来自与资产相关的政府补助。

“专项应付款”和“递延收益”有某些相似之处。“专项应付款”全部来自政府,“递延收益”中主要部分也是来自政府。

预计负债定义:预计负债”指很可能产生的负债。“很可能”指大于 50%,小于等于 95%。

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