现金流量比率

一.现金流量比率公式

      现金流量比率=营业活动现金流量／流动负债  ＞100%（比较好）

二.实例计算

如图所示，在“永辉超市”中，2016年的经营活动产生的现金流量净额为19.28亿元。

如图所示，在“永辉超市”中，2016年的流动负债合计为100.49亿元。

由上面两项，根据公式计算出2016年“永辉超市”的现金流量比率=19.28／100.49=19.2%（不满足大于100%）。

再与财报说数据对比

“永辉超市”2016年的现金流量比率是最后一个：19.2，计算没错。

三.同行业对比

如图所示，在同行业对比中，“永辉超市”的现金流量比是第一名。

四.总结

永辉超市2016年的现金流量比约为19.2%，不满足大于100%，但100／100／10这三个指标在“现金流量（比气长）”项目中占比只有10%，所以，需要结合其他指标，再做进一步分析。