江苏省地方财政收入增长会受到哪些因素影响

​江苏省处于东部沿海地带，属于经济比较发达的地区。江苏省地方财政收入能力相对较强，地方财政收入的增长速度与地区经济的发展变化，相关性较强。从2007年到2015年，江苏省地方财政收入增长速度高于地区生产总值增长速度。从2007年到2014年，江苏省地方财政收入与地区生产总值的比例高于全国水平。2015年后，受江苏省产业结构调整、国家税收政策调整及江苏省城镇化建设发展速度下降的影响，江苏省地方财政收入能力下降，已经低于全国平均水平。2016年，江苏省地方财政收入增长速度已经低于地区生产总值的增长速度。

图表 1 2007-2016 江苏省地方财政收入

从2007年到2016年，江苏省地方财政收入从2,238亿元人民币增长到8，121亿元人民币，地方财政收入规模全国排名在第2位。从2007年到2014年，江苏省地方财政收入与地区生产总值的比例高于全国水平，地方财政收入与地区生产总值比例全国排名在第10位到第15位之间变动。2015年后，江苏省地方财政收入与地区生产总值的比例低于全国水平，地方财政收入与地区生产总值比例的全国排名下降到第18位。从2007年到2015年，江苏省地方财政收入增长速度高于地区生产总值的增长速度，地方财政收入与地区生产总值的比例从8.6%增长到11.45%。2016年，江苏省地方财政收入增长速度低于地区生产总值的增长速度，地方财政收入与地区生产总值的比例下降到10.49%。

图表 2 2007-2016 江苏省地方财政收入结构

江苏省地方财政主要由税收收入和非税收入构成。从2007年到2011年，江苏省地方税收收入占地方财政收入的比重从84.67%下降到80.11%。从2011年到2014年，江苏省地方税收收入占地方财政收入的比重上升到83.04%。从2014年到2016年，江苏省地方税收收入与地方财政收入的比重下降到80.43%。

图表 3 2007-2016 江苏省税收收入

从2007年到2015年，江苏省税收收入从1,895亿元人民币增长到6,532亿元人民币，税收收入规模全国排名从第3位上升到第2位。2016年，江苏省地方税收收入下降到6,532亿元人民币，税收收入全国排名保持在第2位。江苏省税收收入与地区生产总值比例高于全国水平。从2007年到2015年，江苏省税收收入增长速度高于地区生产总值增长速度，税收收入与地区生产总值的比例从7.28%增长到9.43%，税收收入与地区生产总值比例全国排名在第8位到第13位之间变动。2016年，江苏省税收收入增长速度低于地区生产总值增长速度，税收收入比例下降到8.44%，税收收入比例排名在第10位。税收收入增速下降是地方财政收入增速下降的主要原因。

图表 4 2007-2016 江苏省税收收入构成

从税收收入规模看，国内增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇发展建设税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、契税是税收收入中规模较大税种。

图表 5 2007-2016 江苏省主要税收来源

从税收收入的来源看，江苏省税收主要来自3个方面，经营税、所得税、城镇化相关税。经营税包括国内增值税和营业税。经营税主要是企业经营过程中产生的税收收入，因此经营税和经济的运营直接相关，不同的产业结构适合的税率不同，不同的企业规模适用的税率也不同。国家的税收分配政策的调整，和政府对不同行业税收补贴，都是会影响经营性税收的增长速度的。所得税主要包括企业所得税和个人所得税，所得税反应的是企业和个人通过生产劳动收益后缴纳的税金，所得税的起征点受国家政策的影响。所得税也一个层面反映出企业的盈利水平和个人收入水平的变化。城镇化相关税城镇化相关税主要和城镇化建设发展相关的税收收入，主要包括土地增值税、城镇发展建设税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税。从2007年到2016年，江苏省经营税、所得税、城镇化相关税占地方税收入比重从83%增长到84%，其中经营税收入占比在50%上下波动，增值税占比在20%上下波动，城镇化相关税在从9%增长到14.5%。

图表 6 2007-2016 江苏省经营税收入与城镇化相关税收入

江苏省经营税收入与地区生产总值的比例高于全国水平。从2007年到2015年，江苏省经营税收入增长速度总体高于地区生产总值的增速，经营税收入比例从3.8%增长到4.98%。2016年，受国家税收政策调整影响，江苏省经营税收入低于地区生产总值的速度，经营税比例下降到4.26%。从2007年到2013年，江苏省城镇化相关税收与地区生产总值的比例高于全国水平，2014年后低于全国水平。从2007年到2014年，江苏省城镇化相关税收入增长速度总体高于地区生产总值的增长速度，城镇化相关税与地区生产总值的比例从1.10%增长到1.94%。2015年后，江苏省城镇化相关税收入增长速度低于地区生产总值增长速度，城镇化相关税比例下降到1.79%。从2007年到2016年，江苏省第三产业增长速度高于地区生产总值的增长速度，第二产业增长速度低于地区生产总值增长速度，反映到地方财政收入上的结果就是营业税收入增长速度较快，国内增值税增长速度较慢。2016年，随着国家税收制度的调整，营业税收入大幅度下降，增值税收入大幅度增加，经营税收入增长速度低于地区生产总值的增长速度，新的税收制度造成地方财政收入减少。

图表 7 2007-2016江苏省营业税收入

从2007年到2015年，江苏省营业税收入从574亿元人民币增长到2,443亿元人民币， 2016年，江苏省营业税收入下降到1,325亿元人民币。从2007年到2011年，江苏省营业税收入与地区生产总值的比例低于全国水平，2012年后，高于全国水平。从2007年到2015年，江苏省营业税收入增长速度高于地区生产总值增长速度，营业税收入与地区生产总值的比例从2.21%增长到3.48%。2016年，江苏省营业税收入增长速度总体低于地区生产总值增长速度，营业税与地区生产总值的比例下降到1.71%。2016年，受国家税收政策调整的影响，江苏省营业税收入大幅度下降。

图表 8 2007-2016年 江苏省国内增值税收入

从2007年到2016年，江苏省国内增值税收入从414亿元人民币增长到1,975亿元人民币。国内增值税收入与地区生产总值的比例高于全国水平。从2007年到2012年，江苏省国内增值税收入增长速度低于地区生产总值的增长速度，国内增值税与地区生产总值的比例从1.59%下降到1.31%。2013年后，江苏省国内增值税增长速度总体高于地区生产总值增长速度，国内增值税与地区生产总值的比例增长到2.55%。其中，2016年，受国家税收政策调整的影响，国内增值税增长幅度较大。随着江苏省产业结构的调整，不仅地区生产总值的增长速度受到影响，由于不同产业的营业盈余水平、劳动者报酬占比、劳动者数量变化，造成江苏省企业所得税和个人所得税收入的增长速度也发生了很大的变化，从江苏省企业所得税收入和个人所得税收入的变化看，产业结构的调整总体造成了企业能力下降，劳动者总体收入水平下降。到2016年，江苏省企业所得税和个人所得税收入与地区生产总值的比例都已经低于全国平均水平。

图表 9 2007-2016 江苏省企业所得税收入

从2007年到2016年，江苏省企业所得税收入从316.2亿元人民币增长到978.8亿元人民币。从2007年到2013年，江苏省企业所得税与地区生产总值的比例高于全国水平，2014年后低于全国水平。从2007年到2011年，江苏省企业所得税收入的增长速度总体高于地区生产总值增长速度，企业所得税与地区生产总值的比例在从1.22%上上到1.49%。从2012年到2016年，江苏省企业所得税收入的增长速度总体低于地区生产总值的增长速度，企业所得税收入与地区生产总值的比例下降到1.26%。

图表 10 2007-2016 江苏省个人所得税收入

从2007年到2016年，江苏省个人所得税收入从111亿元人民币增长到382.4亿元人民币。从2007年到2010年，江苏省个人所得税收入与地区生产总值的比例低于全国水平，从2011年到2015年，江苏省个人所得税收入与地区生产总值的比例高于全国水平，2016年又重新低于全国水平。从2007年到2009年，江苏省个人所得税增长速度低于地区生产总值增长速度，个人所得税与地区生产总值的比例从0.43%下降到0.41%。从2010年到2015年，江苏省个人所得税收入增长速度总体高于地区生产总值增长速度，个人所得税比例增长到0.51%。2016年，江苏省个人所得税收入增长速度低于地区生产总值增长速度，个人所得税与地区生产总值的比例下降到0.49%。江苏省属于城镇化水平比较高的地区，从2007年到2016年，江苏省已经完成了大规模的城乡土地开发。江苏省土地增值税、城市建设维护税、房产税收入与地区生产总值的比例高于全国水平，随着国家土地管理政策的调整和房地产调控政策的出台，这三项税收收入也从快速增长进入相对平稳的发展阶段。江苏省耕地占用税和城市土地使用税收入与地区生产总值的比例，都低于全国水平。从2011年开始，用于城镇发展的耕地资源投入日趋减少耕地占用税收入出现下降趋势。

图表 11 2007-2016 江苏省土地增值税收入

从2007年到2016年，江苏省土地增值税收入从51.4亿元人民币增长到480.6亿元人民币。江苏省土地增值税与地区生产总值的比例高于全国水平。从2007年到2014年，江苏省土地增值税收入的增长速度高于地区生产总值增长速度，土地增值税与地区生产总值的比例从0.2%增长到0.68%。2015年后，江苏省土地增值税收入增长速度低于地区生产总值增长速度，土地增值税与地区生产总值的比例下降到0.62%。

图表 12 2007-2016 江苏省城市维护建设税收入

从2007年到2016年，江苏省城市维护建设税收入从108.9亿元人民币增长到434亿元人民币。江苏省城市维护建设税收入与地方生产总值的比例高于全国水平。从2007年到2010年，江苏省城市维护建设税收入与地区生产总值的比例在0.39%到0.42%之间变动。2011年，江苏省土地增值税收入有较大幅度的增长，从2011年到2016年，江苏省城市维护建设税收入与地区生产总值的比例在0.55%到0.6%之间变动。

图表 13 2007-2016 江苏省房产税收入

从2007年到2016年，江苏省房产税收入从54.3亿元人民币增长到256.6亿元人民币，房产税收入与地区生产总值比例高于全国水平。从2007年到2015年，江苏省房产税收入的增长速度总体高于地区生产总值增长速度，房产税与地区生产总值的比例从0.21%增长到0.35%。2016年后，江苏省房产税的增长速度低于地区生产总值的增长速度，房产税收入与地区生产总值的比例下降到0.33%。

图表 14 2007-2016 江苏省城镇土地使用税收入

从2007年到2016年，江苏省城镇土地使用税收入从55.9亿元人民币增长到185.1亿元人民币。从2007年到2013年，江苏省城镇土地使用税收入与地区生产总值的比例高于全国水平，2014年后低于全国水平。从2007年到2016年，江苏省城镇土地使用税与地区生产总值的比例在0.21%到0.28%之间变动。

图表 15 2007-2016 江苏省耕地占用税收入

从2007年到2010年，江苏省耕地占用税收入从14.76亿元人民币增长到58.98亿元人民币，2011年后，耕地占用税收入下降到26.63亿元人民币。江苏省耕地占用税收入与地区生产总值比例低于全国水平。从2007年到2010年，江苏省耕地占用税收入增长速度高于地区生产总值增长速度，耕地占用税收入与地区生产总值的比例从0.06%上升到0.14%。2011年后，江苏省耕地占用税收入增长速度低于与地区生产总值增长速度，耕地占用税与地区生产总值的比例下降到0.03%。

图表 16 2007-2016年江苏省契税收入

从2007年到2014年，江苏省契税收入从159.4亿元人民币增长到401.7亿元人民币，到2016年，契税收入下降到335.4亿元。从2007年到2014年，江苏省契税收入与地区生产总值的比例高于全国水平，2015年后，低于全国水平。从2007年到2010年，江苏省契税收入增长速度总体高于地区生产总值的增长速度，契税收入与地区生产总值比例从0.61%增长到0.78%。从2011年到2016年，江苏省契税收入增长速度总体低于地区生产总值增长速度，契税收入与地区生产总值的比例下降到0.43%。

图表 17 2007-2016 江苏省资源税收入

从2007年到2015年，江苏省资源税收入从4.32亿元增长到26.48亿元,2016年下降到17.56亿元。江苏省资源税收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2012年，江苏省资源税收入增长速度总体高于地区生产总值增长速度，资源税收入与地区生产总值的比例从0.017%增长到0.041%。从2013年到2016年，江苏省资源税收入增长速度低于地区生产总值增长速度，资源税收入与地区生产总值的比例从0.039%下降到0.023%。

图表 18 2007-2016 江苏省印花税收入

从2007年到2016年，江苏省印花税收入从27.4亿元人民币增长到87.94亿元人民币。从2010年到2013年，江苏省印花税收入与地区生产总值的比例高于全国水平。从2007年到2009年，江苏省印花税收入与地区生产总值的比例在0.11%左右。从2010年到2013年，江苏省印花税收入与地区生产总值的比例在0.12%到0.13%之间变动。从2014年到2016年，江苏省印花税收入增长速度低于地区生产总值增长速度，印花税收入与地区生产总值比例下降到0.11%。

图表 19 2007-2016 江苏省车船使用税收入

从2007年到2016年，江苏省车船使用税收入从3.44亿元人民币增长到47.11亿元人民币，车船税与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2016年，江苏省车船使用税收入的增长速度总体高于地区生产总值增长速度，车船使用税与地区生产总值的比例从0.013%增长到0.061%。

图表 20 2007-2016 江苏省非税收入

从2007年到2016年，江苏省地方财政非税收入从343亿元人民币增长到1,589亿元人民币，非税收入与地区生产总值的比例总体低于全国水平。从2007年到2011年，江苏省地方财政非税收入增长速度高于地区生产总值增长速度，非税收入与地区生产总值的比例从1.32%增长到2.09%。从2012年到2014年，江苏省地方财政非税收入增长速度低于地区生产速度，非税收入与地区生产总值的比例从1.99%下降到1.89%。从2015年到2016年，江苏省地方财政非税收入增长速度高于地区生产总值的增长速度，非税收入与地区生产总值的比例增长到2.05%。

图表 21 2007-2016年 江苏省非税收入结构

江苏省地方财政非税收入主要包括专项收入、国有资源（资产）有偿使用收入、行政事业费收入、罚没收入、国有资本经营收入。

图表 22 2007-2016 江苏省专项收入

从2007年到2016年，江苏省专项收入从76.9亿元人民币增长到484.4亿元人民币，专项收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2014年，江苏省专项收入增长速度总体与地区生产总值增长速度持平，专项收入与地区生产总值的比例在0.26%到0.33%之间变动。2015年，江苏省专项收入增长幅度较大，专项收入与地区生产总值的比例增长到0.66%。

图表 23 2007-2016 江苏省国有资产有偿使用收入

从2008年到2016年，江苏省国有资源有偿使用收入从20.7亿元人民币增长到440.7亿元人民币。江苏省国有资源（资产）有偿使用收入与地区生产总值比例低于全国水平。从2008年到2016年，江苏省国有资源有偿使用收入的增长速度高于地区生产总值增长速度，国有资源有偿使用与地区生产总值的比例从0.07%增长到0.57%。其中，2015年，国有资源有偿使用收入增长幅度较大。

图表 24 2007-2016 江苏省行政事业收费收入

从2007年到2016年，江苏省行政事业性收费收入从119亿元人民币增长到410.5亿元人民币。江苏省行政事业性收费收入与地区生产总值的比例低于全国水平。从2007年到2012年，江苏省行政事业性收费增长速度总体高于地区生产总值的增长速度，行政事业性收费收入与地区生产总值的比例从0.46%增长到0.69%。2013年后，江苏省行政事业性收费收入增长速度总体低于地区生产总值增长速度，行政事业性收费与地区生产总值的比例下降到0.53%。