固定资产抵扣后部分金额转出方案

今天在业务系统汇报的时，提到了营改增之后，固定资产的采购发票的抵扣折旧问题。 

有两个点需要进行确认。 

1）原值： 采购发票上扣除进项的税额后作为固定资产的原值。

2）固定资产进项税转出额的计算方式： 

固定资产采购时，全额抵扣了进项税额。但是用到一半时， 由于某些原因需要做转出， 转出的税额的计算方法如下：

11700万， 税额1700万 。则抵扣金额为1700万 。 折旧2年，平均年限法， 则折旧为10000万。 

每月折旧额为10000万/24 = 416.67 万。

使用11个月后， 从一般计税项目转移到简易计税项目使用，则前期抵扣的税额需要进行转出。

（1- 416.67*11/10000）*1700 = 920.83万