关于2018年个税改革的讨论

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今天是2019年02月05号，星期二，初一，泉州，天气晴，篇文57。

每年的大年初一早上，我都会拜访一位做财务总监的老大哥，我们是一起长大的，由于他长我几岁，很多知识和经验都是跟他学习的，每年的初一我们都会喝茶聊聊，算是这一年来的工作总结和探讨。由于2018年国家个税已经做的改革调整，就此政策我也请教了他的观点和看法。

1、一人一个税号，避税难度猛增

现在企业都是一个税号终身不变，以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样，企业开的发票还是收到的发票，税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大！

2、强大的金税三期大系统

金税三期大系统将依靠第三方的力量：金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

3、现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社会综合配套条件会一步步完善。

4、现金发放工资合理吗

合理！但是，哪个公司没网银、支付宝？发工资几万几十万的事儿，故意不走银行公户，税务不用去详查，也知道你们想要隐瞒什么。

5、几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税；

非本单位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企业所得税；

6、在工资上做手脚风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开，你的所有收入都在税务监控之下！

a、下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！

b、工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。

c、确定一处为工资薪金发放单位，其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税。

d、全部为兼职的，按照“劳务报酬所得”，减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

e、工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共同主体；而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并存的并列关系。

f、税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。

g、工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。

7、个税如何合理筹划？分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴，但要注意的是我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。

所以留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小技巧。

8、了解扣减政策

在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从7月1日起，就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制，当累进到一定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。