簿记3级学习笔记#3

今天的内容是簿记全体像的介绍，在前面几节课的铺垫之后，讲义从工作流上把其余环节和所需的表格补充了进来。

财务诸表流程

财务诸表作成的流程

当发生取引时，触发仕訳，即要开始记帐，然后按类别分到不同的表格中，即勘定，在会计期末时，制作试算表，这是一个新概念，由试算表制作B/S和P/L。

于是目前我们一共有4个缩略语：

F/S财务诸表，B/S借贷对照表，P/L损益计算书和T/B试算表

在实际过程中，记帐使用的是帐簿，这与古装剧里的客栈是类似的，都有帐本，记录每日流水，具体分为仕訳帳と総勘定元帳，即仕訳用一个本子，勘定科目用另一个本子。实际上已经电子化了，用电脑操作。所以电视剧中的财务人员都是用电脑，准确的说是Excel表操作。

需要注意的是，财务上的取引与一般我们理解的取引有2点不同。

1）对于火灾或是失窃产生的固定资产或财物损失，因为资产（建筑物或现金）减少了，所以是需要记账的。

2）另一点，与供应商与客户签订的契约一般认为是取引，但只要没有发生交易，就不记帐。

接下来，是对各个概念的重新梳理。之前的笔记中为了方便理解，给出的是简化模型。

1）虽然仕訳一般是一行，但如果一次交易产生了多个细分项的变化，比如1000日元购买了600日元的房屋和400日元的土地，那么仕訳是这样的。

仕訳

转记到账本上时，需要补充详细的信息，即发生日期和对照项，这样方便我们核对永远保持左右平衡的两两间的对应关系。

增加详情

当对照项有多个时，可以用諸口代替。仕訳与勘定的记录都称之为会計処理。

为了最终核对2个帐本，引入了合计金额与残高金额这两项，残高又细分为借方残高与贷方残高。

合计就是Sigma求和，残高就是左右比较，哪边多就是哪边残高。

期末　試算表

在一年的记账之后，年末就要开始制作试算表了。

総勘定元帳→試算表

它有合计试算表，残高试算表与合计残高试算表3种。

T/B → B/S & P/L

残高计算表中的勘定科目可以如图所示自上至下排列，这样中间切开，可以拆分为借贷对照表和损益计算书。

所以总结一下，流程是：

①取引→②仕訳帳　転記　→　③　総勘定元帳　（各勘定科目別帳）　→　④　試算表　（残高試算表、合計試算表と合計残高）　→　B/S+P/L　→　ミスあるかどうか

①～③　期中

④　期末

以上，明天第4次课。