账务记账简单流程

业务流程

按照正常流程，每一笔借据结清后，所有记账科目，借贷平衡，所有科目余额均为0，最终剩余 利息收入和税 科目，就是该笔借据公司的收益。每一次交易记账,账务都会做借贷平衡校验的，即 借方金额 相加 = 贷方金额 。

这里介绍一笔简单的记账流程。假设客户只借了一期。

介绍流程前先简单介绍几个名词

应计本金：借据逾期90天内的剩余本金（当然包括未逾期的）

非应计本金：借据逾期90天后且未到核销的剩余本金

已核销本金：借据逾期180天后，核销，核销后就变成了已核销本金

应计利息：某一期次起息日开始到应还款日的每日计提的利息

应计罚息：期次逾期后，开始每日计提的罚息

应收利息：过了应还款日结息结费后，客户未还的利息

余额：科目的开户维度分为机构和借据。每一笔交易都会有对应的分录，那么每笔交易过来，会先开户，且余额为0，然后加上发生额（如果交易的分录方向跟科目方向一致就加，如果方向相反，就是减），但如果已经开户了，就不会再开，会在原来余额的基础上加发生额（如果交易的分录方向跟科目方向一致就加，如果方向相反，就是减），每个账户都会对应有余额。每一笔资金交易过来，对应账户余额都会变化。

发生额：顾名思义，就是发生交易时候的金额。

那么余额其实就是每笔，每天的交易发生额的累计

损益类科目的借贷方向：损益类包括收入类和费用类，成本、费用增加记借方，减少记贷方。收入增加记贷方，减少记借方;所有者权益增加记贷方。这里利息收入 就会记为 贷方

除了损益类，其他借贷方向：余额增加体现为借方，减少提现为贷方。

放款：是从我们银行账户出钱的，可能从第三方放款，银行放款等等，假设从银行放款,分录为[借:应计本金，贷：同业资金清算-xxx银行，借：同业资金清算-xxxx银行，贷：杭州银行放还贷专户(这里就提现出从杭州银行出去的钱，至于同业资金清算,银行业务的话，貌似都要过资金清算。如果是通过第三方的话，就不过同业资金清算了)]。

计提：起息日开始计提，账务里记账为应计，[借：应计，贷：利息收入，贷：税]

结息结费：到了应还款日前一天（假如之前用户未结清这一期次），就会结息结费，账务记账从应计转为应收，[借：应计（红字），借：应收（应收增加，应计减少）]。

还款：然后到应还款日客户还款，那么利息（或手续费）就会从应收转为已清，就会有实际的收入。客户还款的话，我们支持的第三方和银行也很多，这里还是拿杭州银行举例，那么这时候的分录就是[借:同业资金清算--xxx，贷:应计本金，贷：应收（同业资金清算就是银行要清算给我们的，这时候钱还没给我们那么该科目余额增加，在借方。，客户还款了那应计本金减少。应收变为已清(实收)，应收减少，体现在贷方。这时候 借方发生额 = 贷方发生额相加）]。

清算：客户还款，我们通过第三方或银行扣款，他们并不会实时直接达到我们公司的账户，而是通过T+1打款到我们公司的账务，这个过程，我们成为资金清算。这也是一笔资金的流向，我们公司账户钱增加了，对应分录的话就是[借:银行存款--xxxxx，贷：同业资金清算--xxx（因为银行或第三方已经清算给我们了，那么这个时候清算就会减少，我们公司账务余额增加，就提现借方银行存款）]

那么到这里，整个流程下来，你会发现，剩余科目余额，借贷相抵后 只剩下[贷:利息收入,贷:税]。

这是我工作中遇到的，总结下来的流程，可能跟每个公司的实际业务有偏差，如有异议，欢迎评论。谢谢