听增值税讲述TA和TA的纳税人之间的故事

大家好，我是增值税，今年39岁，性别保密。

1979年，我出生了，那时候还只有极少数的地方知道我，我能跨越的行业也只有机器机械和农业机具，基本没什么影响力。

不过我没有放弃，一直在为我的江湖地位而奋斗。

到我长到四岁的时候，我开始在全国范围内活动。

虽然那时我还不太成熟，但已经初具规模。

又过了一年，我成功地完成了一次改造。

从此以后，在国务院爸爸的支持下，我的影响力越来越大，跨越的领域也越来越多，在许多企业中都可以看到我的身影。

就这样过了10年，时代飞速发展，旧的制度如果不做改变，迟早要被淘汰。

而我，当然要与时俱进。

1994年，我再次完成了改造，在税率及其它很多方面都作了相应调整。

之后，我成为了中国最主要的税种之一，江湖地位不可动摇。

到2008年，随着祖国经济的不断进步，国务院爸爸再次拟定了新的方案。

从2009年1月1日起，我完成了从生产型增值税到消费型增值税的完美转型。

对，没错，我原本有三种面目：生产型、收入型和消费型。

生产型增值税

生产型增值税只扣除非固定资产生产资料的税款，征税对象大体上相当于国民生产总值。

收入型增值税

收入型增值税只扣除固定资产折旧部分所含的税款，征税对象大体上相当于国民收入。

消费型增值税

消费型增值税允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除，生产资料都排除在征税范围之外。

完成这次转型之后，我以一种新的姿态风靡全国，一直红到现在，为国家财政收入做出了巨大的贡献。

看到这里，也许你会疑惑，我到底是什么？

先给你举个栗子吧。

服装厂里生产一件衣服，它的生产成本包括原料、加工、存储、设计等费用共计100元。

把它卖给店家及批发厂商，卖了120元，店家又把这件衣服卖给消费者，卖了150元，这是这件衣服的最终售价。

但其实它一开始只需要100元，不论是中间卖给店家新增的20元价值，和后来卖给消费者新增的30元价值，都是这件衣服的增值。

用它的增值乘以税率得到的金额，就是这件衣服的增值税，也就是我。

对了，我还想提一下我的死对头，营业税。

营业税是只根据销售额乘以税率来计算的。但是，商品是流动的，这样算会把一部分金额算重了。

所以说，从计算原理上来讲，我俩完全处于对立面，有它没我，有我没它。

在我们之间，曾开展了几十年的领域之战。

终于在2016年，这场战役分出了结果。

当然，我是胜利的一方，并且是压倒性的胜利。

从2016年5月1日起，全国范围内全面实行营改增的策略。

从那一天开始，营业税彻底出局。

现在，只要你的销项税比进项税高，或者没有出现以下七种情况，你就离不开我。

  1、农业生产者销售的自产农产品；

  2、避孕药品和用具；

  3、古旧图书；

  4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

  5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

  6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

  7、销售的自己使用过的物品。

那么我就得跟你说说我的税率是多少了。

不过在此之前，我要先介绍一下我的两个金主爸爸，一般纳税人和小规模纳税人。

怎么区分它们呢？

先说一般纳税人吧，一般纳税人可以开增值税专用发票，可以抵扣进项税，而且收入没有上限。

通常，一般纳税人经营的公司规模都比较大，容易得到客户的认可。

税率也分为四种：

销售或进口货物等的税率为17%

提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等的税率为11%

提供现代服务业服务、增值电信服务等的税率为6%

出口货物的税率为0%

什么？你问我一般纳税人和我是什么关系？

一般纳税人的把他收入的钱乘以税率（进项税）减去支出的钱乘以税率（销项税）就能算出我的数额啦。

再来说小规模纳税人。

小规模纳税人只能开普通发票，不能开专用发票，而且不能抵扣进项税，收入也有上限：

1、工业不能连续12个月销售额都在50万元及以上；

2、商贸不能连续12个月销售额都在80万元及以上；

3、服务业不能连续12个月销售额达到500万元及以上。

如果小规模纳税人满足以上条件的其中之一，必须要转变为一般纳税人。

而且一旦完成转变，是不能再转回到小规模纳税人的。

既然如此，小规模纳税人有什么好处呢？

当公司每月的销售额低于三万时，不需要缴纳增值税。

还有他的税率，小规模纳税人的税率仅为3%。

不过，他计算出我数额的方式和一般纳税人不一样，他是直接用销售额乘以税率。

这就是我和我的纳税人之间的故事。

现在，在听了我的介绍之后，你有没有对我们更了解了呢？

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文章来源：绿菜心公众号（lvcaixin）