【新移民适应录】让我头昏眼花的加拿大税收政策
初到加拿大，被美景美食吸引沉醉其中之后，我意识到了这里和我曾经生活的地方有很大的不同，除了衣食住行这些日常之外，镶嵌在这个“万税之国”骨子里的税收制度一度让我觉得无所适从。
在克服了语言障碍和乱花渐欲迷人眼的互联网信息混淆视听之后，我终于总结了一个小白也能看懂的加拿大税收政策一览。
加拿大是个分权的国家，政府分为三级：联邦、省和地方。整个政府相当于一个大的物业管理公司，负责为大家提供各种公共服务，需要的经费也由大家共同出。大家缴纳所得税的时候，便会发现有一部分是交给联邦政府的，有一部分是交到了省里。
加拿大执行的是“自动申报”（Self-assessed）报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。文章将从联邦收入税、省税、其他收入税、其他税项、免税账户五个大方面来介绍，帮助读者全方位了解。
（一）联邦所得税（Federal Income Taxes）
在了解联邦所得（收入）税率之前，我们要先了解影响联邦所得税的2个概念：
1.BPA(Basic Personal Amount）：基本个人免税额，政府设置BPA的目的旨在“帮助所有加拿大人满足他们最基本的生活需求”。根据自由党政府日前公布的新政，2020年的BPA将被调升至$13,229，2021年$13,808，2022年$14,398，2023年$15,000。
2.inflation adjustment：年度通货膨胀每年的收入税级和福利金额都会根据通胀率予以调整。用于2020年税级起征点和抵免金额计算的通胀率，是1.9%。
2020年的联邦税率的税级依旧是分为5个级别，虽然级别相同，但对应的税率都有不同程度的提高：
（1）年收入$48,535以下，税率15%；
（2）$48,535至$97,069，税率20.5%；
（3）$97,069至$150,473，税率26%；
（4）$150,473至$214,368，税率29%；
（5）$214,368以上的收入，无论有多高，税率一律33%。
（二）省税
各省的“省税税级”，收入与税率可能会依照各省的通胀率发生变化。
（三）其他收入税
1.CPP 加拿大基本养老金：
加拿大退休金（CPP）的雇主和雇员供款部分，企业个人各一半，在2020年报税时各自从2019年报税时的5.1%，增至5.25%。其最高供款额为$2,898元／年。封顶收入是55200。
2.EI 失业保险：
2020年的EI保费降至可保收入额的1.58%（2019年为1.62%）。2020年EI最高可保收入是$54,200元。因此，2020年雇员要交的最高EI金额是$856.36元／年。雇主为雇员支付的EI保费是雇员支付的1.4倍。就业保险保障的范围相当广，涵盖了失业、患病和生养孩子期间的生活保障。
（四）其他税项
1.医疗保险：
加拿大全民医保看病免费，但是不包括处方药，牙医，眼镜之类，这部分需要雇主给员工买补充保险。
2.消费税：
在西方，“纳税人”的概念就等同于“公民”，突出的是纳税人对政府的义务和权利。而在以流转税为主要税种的中国，很多“税”被隐蔽在了商品的价格之中。
加拿大消费税可以分为三大类：
（1）联邦政府的商品及服务税（GST）Goods and Services Tax；从2008年1月1日开始，联邦销售税税率为5%。
（2）省级的省消费税（PST）Provincial Sales Tax；各省税率有所不同，幅度在0%-10%。
（3）上述两种税项合二为一的合并销售税（HST）Harmonized Sales Tax。幅度在5%-15%。
有网友做了有趣的比喻，GST好比天子税，PST好比诸侯税。收税时可以分开收，也可以天子一起收，把自己的留了，剩下属于诸侯的还给诸侯，这就是合并税HST。
3.房产税
房产税是地方政府的主要财政收入之一，房地产的持有人必须按年度缴纳房产税。但和国人所知的不同，加拿大征收房产税的目的是为了提供市民服务，与房地产价格调控没有任何关系。整个政府相当于一个大的物业管理公司，负责为大家提供各种公共服务，需要的经费也由大家共同出。
房产税的额度是根据每年度的实际开支制定的。由于每年市政府预算案通过的时间较晚，为了不影响政府运作，业主每年会收到两次税单，年初的一份税单给出这一年度预计应缴纳的房产税估计值；年中收到另一份税单，告知调整后的全年最终缴税额。税单上，详细列出了各种项目明细，如废品回收处理、城市消防改造和垃圾处理等，让每个纳税人掌握市政开支的情况，清楚自己缴纳的每一分钱用在何处。100万的房子，不同的城市房产税每年在2500到4500之间。
4.其他隐形税
世界上许多国家已经开征环保税，但因各国国情、经济发展水平、环境状况不同，环保税政策也存在较大差异。在加拿大的税收体系中，基于环境的税费主要分为碳税、特定消费税、特定产品税、排污收费。值得一提的是，在销售饮料时，加拿大向消费者征收环保费并收取一定的押金。每个瓶子的征税额度从0.05～0.30加元不等，到归还空瓶时退还押金，环保费留存，用于对一次性饮料容器的处理。这种措施减少了乱扔饮料包装现象，保护了自然和能源。在购买空调时，购买者必须交一部分额外的环境税。在加拿大联邦税法中，有些规定鼓励纳税人投资用于环境保护的项目与设备，对这类项目的成本可适当抵扣收入。
（五）免税账户
1.RRSP (Registered Retirement Savings Plan）
RRSP即“退休储蓄账户”，是加拿大政府推出的一种养老计划。
RRSP有两大优势：第一、收入延迟交税——您存入RRSP账户资金，当年不需要交税，等到未来退休或者税阶较低时取出，再按照当时的税阶交税；第二、投资延税增长——只要您的资金的投资收益留在RRSP账户中就不需要缴税，从而实现资本长线利滚利免税增长。
2.TFSA(Tax Free Saving Account）
TFSA即“免税储蓄账户”，是加拿大政府为了鼓励常驻人口投资，于2009年设立的福利账户。18岁及以上加拿大税务居民，在TFSA账户中进行的投资产生的所有收益，在提取时无需缴税。而这就是TFSA的福利属性的体现。
3.RESP(Registered Education Savings Plans）
RESP是加拿大政府鼓励家长为子女的高等学府深造的一个账户。在该计划中，家长可为每个孩子一生最多储蓄$50000元（本金），每年储蓄额没有限制。政府会按照家长每年储蓄的20%发放教育储蓄补助金CESG (Canada Education Savings Grant) ，每年最多发放$500元，每个孩子一生最多为$7200元。
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