D30 现金流量表二
先通过下面的简单案例分析，感受现金流的重要性
一、极简案例
主人公叫小明，2017年他大学毕业想创业，准备做倒卖图书的生意。家里人给予支持，给出1000创业资金。生意不错，一月份收入1000块。假设后面每个月都比上个月多50%的营业额，毛利为40%，固定房租500块，无其他成本。
上游厂家给他30天月结的优惠。他给下游小商品市场60天结账的条件。于是，我们可以得到一月份的账本如
一月份小明账面：
收入：1000块。
成本：1000*60%=600块。
毛利：1000*40%=400块。
费用：500块。
根据前面学习过的知识
小明一月份利润为：400-500= - 100块。利润为负！
根据前面的假设条件，每个月收入都能增加50%，得到小明二月份的账目如下：
2、二月份小明账面：
收入：1000*1.5=1500块。
成本：1500*60%=900块。
毛利：1500*40%=600块。
费用：500块。
小明二月份利润为：600-500= 100块，利润由负转正
3、同理可得，三月份小明账面：
收入：1500*1.5=2250块。
成本：2250*60%=1350块。
毛利：2250*40%=900块。
费用：500块。
三月份的利润为：900-500= 400块，利润越来越高
综合以上数据，小明做出了2017年一季度利润表，如下
再来分析一下他的现金流量表
上游给他30天付款，他给下游60天结账，也就是
（1）上游付款时间：上游厂家给他30天付款，所以，一月的成本600块，二月份付。二月的 成本900块三月份付，以此类推。
（2）收入进账时间：一月份的收入1000块要等到三月份才能变成现金打入账户；二月份的1500块要等到四月份才能进账，以此类推。
将两张报表放在一起 心情瞬间坠入谷底
利润表倒是挺好看，但是公司三个月里没有实打实的现金进账现金缺口愈演愈烈，第二个月现金缺口达 600元，第三个月竟然达到1000元，慢慢开始变成一个巨大的黑洞。如果将单位换成“亿”了呢？三个月现金流为负1000亿？！还没有现金入账的话，真的是要因为现金流危机而倒闭了！
把上、下游的付款条件换一下：小明付给上游由30天改成60天，下游给小明付款由60天改成30天。也就是说小明的一月收入1000块二月份就可以到账，而一月份付给上游的支出要到三月份才付
二、快收慢付
通过上面简单的案例，我们感受到了现金流的重要性，如果你是老板，能有什么启发？
作为老板，我们首先要考虑的是缩短“平均收现天数”，减小做生意的周期，尽快收回资金！即“快收”：应收账款快快收回，比如小明的下游给他结账的天数
第二，拉长“应付账款付款天数”，尽量用供货商的钱！即“慢付”：应付账款慢慢支付！比如小明给上游厂家的付款。当然理论上很容易，但实际的生意场上，如果你长期拖付“应付账款”，有可能供货商就不和你合作了，但如果一味的迎合供货商，也会影响公司的现金流和竞争力。
三、OCF与投资活动现金流量的关系
今天提供一个新角度理解财报，没有对错，每家公司具体情况具体分析。看“贵州茅台”
近三年，“贵州茅台”投资的钱和赚的钱相比，占比不是很高，赚进来的钱拿出一点点进行投资，非常的稳，和实际情况也吻合。
再来看永辉超市：
近三年，公司赚的钱全部用来投资了，每年的投资力度都非常大，这和实际中永辉超市正在迅速扩张的情况也是相符的。从这两个数据的对比中，我们可以发现公司的最新情况，数据的变化一定有合理解释的原因。
四、要点总结
1、利润表是预估的概念，有钱赚（净利润为正数）不等同于就有现金，小心不断成长到破产。
2、现金流量，相当于一家企业的心脏，没有盈利还可以生存，一旦现金断了，气就没了，公司就玩完啦！
3、做生意的完整周期中，具备“快收慢付”的企业将在行业中具有极强的竞争优势，比如海天味业。
4、评估一家企业的优良中差，先看现金流量情况！
