企业节税，抓住政策是关键！

说到节税的方法，相信有许多人都有不少的案例，可是不同的情况下的节税，方法也会有所不同，无论选择哪种方法，都必须在合法的前提下进行，在众多方法中合理利用优惠政策是节税的关键所在。那么，企业能用到的优惠政策都有哪些？

增值税

增值税征收是比较严格，所以能用上的税收优惠政策一定不能错过。

（1）小规模纳税人，简易征收，征收率3%。

（2）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

（3）自2016年2月1日起纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，但不得开具增值税专票。

企业可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

（4）营改增后，建筑业、房地产业三类项目甲供材项目、清包工项目、老项目适用简易征收，征收率3%。

（5）营改增后，出租旧的不动产，征收率3%。

（6）出口退税。

企业所得税

所得税的优惠政策主要体现在费用的加计扣除上，类别并不是很多。

（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

（2）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

（3）企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（4）企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

个人所得税

个税优惠政策很多，但企业能用上的并不多。

（1）个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

需注意纳税临界点，避免年终奖多1元，个税多数千。问题产生的本质是数学计算方式有误，应纳税所得额是按全年计算的，税率是按每月计算的，速算扣除数却是按照每月计算的，相当于少减了11个月的速算扣除数。

（2）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

合理的企业节税和违法的偷税逃税其实只有一线之隔，企业一个微小的操作失误很可能就会被税局判定为违法，而利用税收优惠政策进行企业节税是最为安全的方法，没有之一，重点是把握享受优惠政策的条件。