2018年11月23日--《CIA之内部审计基础》

内部审计基础 考试大纲

强制性指南 35%-45%

内部控制/风险 25%-35%

审计工具和技术 28-38%

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COSO框架的软控制：法律硬控制，道德软控制。

有效记录过程：编制流程图。

入门级的内部审计师最基本能力：记录客观事实。后续再是分析、领导力、报告。

内部控制：设计--内部控制的充分性，运行--内部控制的有效性（执行侧）。

检查性控制、预防性控制，根据运作过程进行判断。

《内部审计章程》宗旨、权力、职责，地位（报告关系，首席审计执行官）、授权（权力）、职责（界定内部审计的活动范围）。

高阶流程图：站在企业的整体运作的角度，传统流程图是站在业务部门的角度。无法了解内部控制的有效性，只能了解内部控制的充分性。

外部质量控制：五年一次，内部质量控制：一年一次。

评估允许同业互查。

内部基准比较分析程序，是一种绩效的评估方式。

面谈优于电话访谈，电话访谈优于调查问卷。