2022-9-14

实务问答

1.我的孩子从幼儿园毕业了，今年9月就要上小学。我可以直接在个人所得税APP.上把原先填写的子女幼儿园阶段的时间进行修改吗?

答:这样操作会导致您可以享受扣除的时间变成从2022年9月开始，1月~8月的子女教育专项附加扣除就无法享受了。

当您子女学籍由学前教育到了义务教育阶段，您在个人所得税APP操作时，千万不要点修改，而应该新增一条信息!

操作指引

登录个人所得税APP,进入“首页”- "专项附加扣除填报”或“我要办税”- -“专项附加扣除填报”，新增填写子女教育专项附加扣除信息。

2.我的孩子从小学毕业了，今年9月就要上初中。我可以直接在个人所得税APP上把原先填写的子女小学阶段的时间进行修改吗?

答:小学到初中，仍属于义务教育阶段,如发生了学校等信息的变化，只需在原有子女教育专项附加扣除记录中进行修改。如在原就读学校升学，任何信息都未发生变化，则无需变动。不要修改[当前受教育阶段开始时间] ! [子女教育终止时间] 可暂不填写，待子女终止全日制学历教育时再填写。

操作指引

登录个人所得税APP-我要办税-专项附加扣除修改和作废，找到需要修改的子女教育专项附加扣除记录，点击修改按钮。

3.有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?

答:可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

4.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言,该如何享受政策?

答:具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。

5.子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除?

答:可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育,升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

6.本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?

答:不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育,尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

7.大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除?

答:服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

8.参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年，是否可以按照子女教育扣除?

答: 一般情况下，参加跨校联合培养的学生，原学校保留学生学籍，父母可以享受子女教育附加扣除。

9.我参加自学考试取得合格证书后，是否可以享受继续教育专项附加扣除?

答:按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科 合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。

10.我现在处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育。我博士读书时取得律师资格证书，可以申报扣除继续教育吗?

答:如您有综合所得(比如稿酬或劳务报酬等)，一个纳税年度内,在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育扣除(3600元/年)。