年终结账各科目审核要点（一）

在年终结账前对各科目进行审核，一来保证准确进行年终结转，出具准确的年度财务报告，二来也能保证次年的年初数结转以及次年5月31日前的企业汇算清缴数据的正确性。

一，货币资金的审核

库存现金：现金账上不能出现负数，现金账上余额与现金实物余额相符，对库存现金是否超过公司财务制度规定限额进行审核。

银行存款：核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否相符。不符，检查是否有未达账项。如确有未达账项，编制银行存款余额调节表，调节相符。

其他货币资金：涉及微信，支付宝或有存入投资款的审核与其他货币资金科目明细核对。

二，往来款项的审核

应收票据：将账上余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现，背书转让的票据没有及时进行账务处理。

应收账款及预收账款：审核要点是有没有记串户的情况，可将应收款余额与销售部台账进行核对（或与负责该客户的销售人员）进行核对，必要的时候可以向对方客户寄对账单以确认应收款的正确性。

还应检查核实针对同一客户是否同时设有应收，预收两个科目。如果存在同一个客户可把这个客户的余额调整合并到应收或预收里面。

应付票据：将余额与收款人供应商进行核对，检查是否有已承兑的票据没有及时进行账务处理。

应付账款及预付账款：检查各供应商明细应付余额是否正确，可以与采购部门核对。如供应商公司寄来询证函核对，那就更能保证应付款项的正确性的。

注意：待摊费用通过预付账款处理的，审核费用摊销是否按期摊销，有无多摊销或少摊销的情况。待摊费用的余额情况是否正确，入账时是否取得合理的单据，如：发票。

审核是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用，费用入账是否有合理的凭据。

其他应收款及其他应付款

其他应收款是暂付应收款，其他应付款是暂收应付款

审核各科目的借方余额和贷方余额。

明细科目一般有：个人往来，押金，保证金，企业之间的往来款。对各押金，保证金等的余额审核进行核对，个人往来发给个人询证核对。

与别的企业或是关联公司的往来款也要进行审核，核对挂账余额是否相符。

提示：股东的个人借款的挂账需要进行清理，否则将会涉及个人所得税。相关政策原文如下：