【社保筹划】解读企业社保购买方案乱象

前言：

根据国税地税征管体制改革相关要求，自2019年1月1日起，机关事业单位社会保险费和城乡居民基本养老保险费，城乡居民基本医疗保险费交由税务部门征收，而企业养老保险征收职能目前暂缓移交，留待有关配套政策制度完善后再移交。

2018年关乎社保移交给税务强征的事情让企业，特别是中小企业惴惴不安，难熬了好几个月，大家都作好了无可奈何地被动接招了，做好了中国式的过红灯的心里准备，突然来了一个好消息，企业暂缓移交到税务，好像躲过一劫似的，但毕竟是“暂缓”，最终是要移交到税务的！

企业老板的心情还是无法平静，渴望得到社保筹划大咖们，也就是民间高手的指点，哪里有需求哪里就有市场，于是出现了一批社保筹专家，用自己的专业能力为企业排忧解难，筹划方案主要有四种（举例说明）：

第一种方案---代买社保

IT公司有50人，程序员的工资都很高，月收入2万元左右，如果按照实际发放工资金额交社保，企业的社保成本是相当高的，老板肯定不想交啊，于是一中介公司出现在他们面前，中介公司的筹划方案是“把IT公司的50名员工的社保由中介公司按最低档来交，IT公司把交社保的钱转给中介公司，中介公司将社保和另外收的服务费一起开张发票给IT公司，IT公司凭发票进成本费用，但员工的工资都在IT公司发放，中介既没有劳务派遣资质，也不是走的劳务派遣这条路，民间称这种方式为社保代理。

这种筹划方案还有是风险的，分析如下：

1、 如果员工和IT公司签劳动合同，说明员工和IT公司产生的雇佣关系，社保买到中介，属于社保挂靠，违反社保法，中介将公司承担的社保在所得税汇算清缴时调增补税，IT公司按实际发给员工的工资补交社保，加上滞纳金，承担的就不只是社保成本了，而是比社保成本大得多得多的一笔钱了。

2、 如果员工和中介签订的劳动合同，税务检查中介的账务时，公司那么多人做的什么业务呢，一查发现全部是挂靠社保。因为，很容易被发现啊，每个人都发很少的工资，企业上千上万人，人员规模那么大，但没有做真实的业务，挂靠社保的也就真相显现出来了。

3、 好多朋友说，好多中小企业都这样做的，也就是说这个中介协助企业少交社保的数额非常大，中介出事了，这些企业还能安然无恙吗？

第二种社保筹划方案---福利外包

沿用上例，中介对IT公司进行福利外包。

比如，IT公司发给员工工资12000元，将其中2000元转款给中介（中介开发票给IT公司，IT公司进入福利费），中介给IT公司积分，IT公司再把积分发给员工，员工拿到积分，到中介给的平台去消费，或套现，或还信用卡把这2000元变成自己的钱了，企业只要把这一笔福利费控制在工资的14%以内，分析下看方案是否也存在瑕疵呢：

1、 中介与IT公司签订合同和开给IT公司的发票内容是什么呢？如果内容是人力资源服务，税务局查问，人力资源服务的内容和具体的日志记录证据呢！一查发现是将工资转移到另外一个口发放逃避社保。

2、 中介与IT公司签订的合同和发票内容开成员工福利外包，税务看到发票，那更是好奇，福利外包是什么东西呢，肯定会追问，问不清楚肯定会协查中介公司，一追到底中介为IT公司提供什么样的福利外包，一查发现是一种转移工资的通道。

3、 员工不一定买账，现在的员工，特别是90后，00后的员工，他们很有个性和想法的人群，他们很快意识到自己消费被企业绑架，员工都会想把现银子拿到手，自己主宰自己的消费，发积分给员工，员工一般不会买账的。

4、 特别是个税起点提高了，通过微信功能，员工的学到了很多关于个税的知识，都知道自己的个税减轻了很多，甚至不用交个税了，也就是员工不会再为了个税来配合公司完成一些难为他们的事情；说到交社保，必竟公司承担的大头，员工承担的小头，买得高退休领得高，员工很有可能不会配合企业通过这种方式来逃避少交社保的做法，这一方案实施起来有难度。

第三种方案---劳务派遣1

沿用上例，IT公司的50名员工装进一个劳务派遣公司，劳务派遣公司和员工签劳动合同，按最低档买社保和按买社保的基数发工资。

IT公司将买社保和发工资再加上服务费的钱打给派遣公司，IT公司还要发给员工余下的工资，而且工资很高，税务局一查IT公司，员工的社保全部在另外公司买社保。

再一协查，这些员工全部按照最低档买的，而且并没在派遣公司做任何事，两家信息一对标，这也是实实在在的社保挂靠，这一方案实施起来也可能有难度的。

第四种方案---劳务派遣2

沿用上例，IT公司想将50人的工资表变表一张进项专票，一举两得，一是社保装进劳务派遣公司，二是还可以将0进项的工资表变成一张进项票抵扣增值税（税率6%），可能不太现实。

因为，派遣公司按6%开给IT公司专票要硬按6%交增值税，IT公司将无进项的工资转嫁到派遣公司了，派遣公司肯定会将这6%的税由IT公司承担，本来该派遣公司自己交，羊毛出在羊身上，但这笔税是IT公司转嫁给派遣人公司的，派遣人公司肯定要求IT公司自己来承担6%的增值税。

这叫羊毛出在猪身上，相当于IT公司自己出6%自己再抵扣回来，没有任何实质意义；再说社保的问题，员工并没在派遣公司上班，协查对方，再将双方信息对标，又是一个社保挂靠，而且IT公司员工的绩效和奖金又在IT公司发放，这一笔工资奖金漏买了社保，这一方案实施起来也是有难度的。

总结

社保由社保局管的时候，企业不为员工买社保或按最低档买社保，这么多年都平安无事，那是因为社保局没有一套强征的系统，没有人力物力，稽查的事情更多地交给会计事务所完成的，而且只是简单检查而已，与税务检查简直是两码事；移交给税务征收，大家很清楚金三系统和社保系统的端口一联接，大家更清楚税务局查账的专业水平和追堵漏洞的能力，大家还清楚税务局对企业作弊的手法了入指掌！

所以，我们还是好好学习学习社保法律，就象学习税法一样，将社保法和劳动用工进行深度融合，在现有的法律法规下，社保是有筹划空间的，重点是在用工形式上和基数上，完全是符合社保相关法律，可操作性也是很强的，在符合法律条款前提下尽量少交社保，企业安全，老板安心！

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