简单易懂，三分钟学习“现金流动负债比率”

什么是现金流动负债比率？

现金流动负债比率是企业经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比率；

计算公式：

现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额÷年末流动负债×100%

现金流动负债比率是用来做什么的？

现金流动负债比率反映的的是企业短期偿债能力，不过不同于之前介绍的流动比率和速动比率从流动资产变现的角度评估企业短期偿债能力，现金流动负债比率是从企业现金流的角度来对企业短期偿债能力进行评估，相对来说更加直接；

企业的现金流量在财务报表里面划分为三大类，分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量；

一般来说经营活动产生的现金流是企业偿还短期负债的现金来源，而筹资活动和投资活动产生的现金流都是非经常性的，并不是企业的日常经营行为，一般不用做偿还企业短期借款；

如果企业经营活动产生的现金流入足够多，那么表明企业有足够多的现金可以用来偿还流动负债，从现金流的角度反映了企业的短期偿债能力。

现金流动负债比率多大才合适呢？

一般来说，如果现金流动负债比率大于1的话，就说明企业现金净流入覆盖了企业的流动负债，偿债能力有足够保证，该指标越大，说明企业经营活动产生的现金净流入越多，企业的现金储备更多，但是，企业的资金需要合理配置，现金资产收益太低，所以该指标也不是越高越好，指标数值过高，表明企业资金利用不充分，需要提高资金管理水平。

使用现金流动负债比率需要注意什么？

现金流动负债比率在计算时，使用的是企业过去发生的经营活动现金流量数据进行计算，因为企业每一年的的经营活动现金流量可能会发生剧烈的变动，如果想要更加准确地反映企业短期偿债能力，需要对可能引起经营活动现金流量发生变化的因素进行分析，评估企业未来的经营活动现金流量是否会出现剧烈地波动。

总结：现金流动负债比率是从现金流的角度考察企业短期偿债能力的财务指标，使用时需注意企业未来经营活动产生的现金流量是否会出现大的变动。

声明：财经知识介绍系列是自己的学习心得和体会，仅供大家学习交流使用，如有不足或错误的地方，还请大家指出。

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