表妹纯吐槽之澳洲投资房产的那点事

2017-06-30 本文已影响0人 Ashaccc

各位亲们，Happy End of Financial Year...HEOFY HEOFY HEOFY...越听越像营（xie)销(jiao)口号

明天就是新财年了，各位童鞋是不是好兴奋了呢？？（盆油们白眼一翻，怎么可能...) 每次到财年尾，就好多客户打电话来问 "要怎么报税啊“， ”要怎么扣税啊“， ”要怎么..."....来来来，老规矩。我们纯吐槽，不专业。爱咋，咋滴？（这是财年末综合症，各位小主敬请体谅哈）每回都要说的...详情请咨询相关专业人士。栗子纯属虚构，如有雷同，实属不幸。

上一回PO了个养老金，好友B小姐就提议了...要不表妹你来说说TRUST和投资房的那些事吧？

好，又来一波划重点。

家庭信托 family trust

TRUST （信托）有好多不同的类型，根据作用，功能，成立方式等等有好多不同的类型。表妹就来说一下，在投资房里最常见的家庭信托Family Trust. 从小老师就教我们，弄啥都要搞清楚 WHAT HOW WHY 对吧？ TRUST究竟是啥？ATO, 上！

怎么了？没看懂？科科...没关系，我们总结一下，信托信托，这是一个关于信任你却不让你随心所欲的故事....

话说有一天，有一个委托人Appointer心血来潮，指定另一个受托人Trustee，弄了一个（信）托Trust去管理和分配委托人放在这个托里的资产。受托人Trustee 是信托Trust 资产的法定拥有者，而受托人Trustee必须按照既定的章程（Trust Deed) 去管理这个Trust里的资产和分配给受益人Beneficiaries。

还是没看懂？没关系...又是举栗子做运动的时候了...在SYD有一家人：

话说LI先生和LI太太是投资移民，带着一双儿女，儿子16岁，女儿14岁，几年前拿到了绿卡来了SYD定居。LI澳洲有一家自己的公司，两夫妻也有一定的积蓄和在SYD有一套自住房，正在考虑买一套投资物业。LI先生很拼搏努力，澳洲的公司开始上了轨道，盈利不错。LI太太很努力在家做全职家庭主妇，照顾一双儿女，付出也很多。现在儿女开始大了，LI太太比较能自由，经常和闺蜜团们四处游玩。有一天，LI先生的一位生意伙伴K先生聊天，K先生就说起三年前他就设立了家庭信托，不仅能摊分公司收入，投资房赚了也能摊分，既可以合理避税，又可以方便管理。K先生说，直到现在，他的家庭信托也没交过税呢。LI先生一听，眼睛也亮了...

和LI太太商量后，两位就决定要设立一个家庭信托。LI先生和LI太太立刻约见了他们的会计MISS A。

LI先生和LI太太问，究竟什么是Trustee？谁能是Trustee?

MISS A告诉他们说，Trustee是受托管理家庭信托的。Trustee可以是人，也可以是法人（公司），可以是一个，也可以是多个。但无论是哪种情况，Trustee都必须合法管理在信托里的资产，而Trustee的设立是为了各位更好的替各位受益人Beneficiaries （一家四口爹娘儿子女儿）管理物业。

（很多小主们就开始晕了...那既然信托里的物业都是给最终受益人的，那为什么之前说家庭信托里的资产的法定拥有者是受托人Trustee呢？不是应该是受益人吗？这就涉及一个很高级的观点了...为了公平公开公正，委托人指定了这个Trustee替他们管理物业。那里面的资产是不是就要涉及买？卖？租？持?等等...所以法定物业拥有权让这个委托人能管理资产，而受益人个人不能对资产买卖分配，从而达到对各位受益人最大的公平。所以资产如果卖了赚了亏了，都不是Trustee的，是要各位受益人的。至于怎么分，怎么管理，Trustee就必须根据章程Trust Deed来做，所以Trustee自己是没有利益的，纯管理业务啊。其实这个管理理论就好像一家公司，Trustee的功能就好像CEO，出去能代表公司，内部能管理（除了不能法定拥有公司资产），各位股东等同是受益者/拥有者Beneficiaries。一家公司亏了，损失的是股东，不是CEO。CEO最多是被FIRED。一家公司赚了，也是股东赚了，没有股份的CEO真的猫都木有，现实里为了刺激CEO更好的工作，会有奖金etc. 这个管理学知识点真的就是送的...哈哈哈哈....）

一起来看看那些年被误会的TRUST君....

Li先生和太太就问了，既然Trustee是能法定拥有信托资产的，那究竟是个人好？还是法人好？

MISS A说，既然是法定拥有信托资产，那么对于资产Trustee就有法律责任了。一旦Trustee有什么问题，是会直接影响家庭信托的。如果是一个自然人，那所有个人法律关系都是有影响的，如果是Corporate Trustee 公司（法人），那就能法律责任相对的独立开来。

Corporate Trustee是可以相对的保护资产的。如果说父母用FAMILY TRUST买了房，是corporate trustee的directors，而父母小孩都是受益人。那房子可以给孩子住。孩子将来的财务状况，并不会影响FAMILY TRUST的。但如果是父或母的个人财务状况出了问题，也是有被追讨的可能。如果是家族企业，那Family Trust还有一大好处，就是通过再委任新的director of corporate trustee实现生意移交，这里并没有资产股份的转移，所以并不会有CGT （资产增值税）。如果没有家庭信托，就是公司转让股份，就需要考虑CGT了。

Li先生和太太互相对望了一眼，又问，听说TRUST是不用交税的，是吗？

MISS A说，这个可以说是，又可以说不是。TRUST的本身是不用交税的，但是每一年的盈利都要按比例分给受益人，不能累积去下一年。而每一年的亏损都不能分，直接带去下一年，直到有盈利，就当年分配掉。举个栗子，TRUST就像一个水池，连着几个大水缸（beneficiaries)，替你装着所有的水(net surplus/profit)。每一年年底，都要拔一次出水口的那个塞子。如果池子水有，每一年都会分着流去不同的水缸。如果水池干涸还有灰尘，那只能干放着，等着下一年有水来洗干净，有余，再分。所以如果TRUST有盈利，按比例分给了每一位受益人，那受益人的收入增加了，是会影响个人税务。

LI先生立刻就问，那我的好友K之前跟我说，TRUST是他连公司的利润，投资房的盈利都可以分摊啊？！

MISS A想了一下，嗯...如果K先生是建立了家庭信托来运营他的公司，那公司的税后利润是可以分配的，或者说家庭信托拥有K先生公司的一部分股权，那也可以通过派息Dividend来实现部分分配。如果说，K先生的家庭里，K先生父亲，K先生母亲，K先生自己，K先生太太，如果有成年的孩子两个，而且全部都是税务公民resident for tax purposes。那一个人的最低收入起征点是$18,200, 那一个家庭信托里面，6个成年受益人，最高可分摊免税收入$18,200*6= $109,200. 当然，如果每个受益人本来自己也有收入，那个人收入每超过$18,200一元，都是要征税的。