第007课：浅析银行日记账和现金日记账

新成立的小企业，在得到投资款后，就应该开始马上展开工作。这时，做账是次要的，相反我们更应该做好基础工作——银行日记账和现金日记账。

现在静夜思会计博客简明扼要、重点讲解出纳实务的相关工作。很多小企业都是会计兼任出纳的工作，不要问为什么，小企业本来盈利能力有限，再请多一个人出纳，会导致资金浪费、人员空闲的局面。

所以，会计员需要兼备一些重要的出纳知识。

一、出纳工作的相关要点

1.建立日记账。一个银行对应一个日记账，现金日记账只有一个。会计实务中，很多小企业都是用EXCEL登记，然后打印出来的。

2.每天按顺序登记登记好银行日记账和现金日记账，做到日清日结，即使加班加点都要完成当天日记账的录入和核对工作。尤其是现金日记账，时间长了会容易做成单据丢失，导致对不上库存现金。而银行有对账单，相对容易核对余额。

3.保管好支票，财务章和私章。私章一般由法人保管的。

4.出纳员严格执行公司的报销制度。延伸：小企业的管理制度是会计人员开展核算的重要基础，没有之一。例如、报销制度、备用金制度、仓库制度等，都与会计核算息息相关。本系列文章将会对小企业管理制度进行重要论述。

二、本案例的出纳日记账说明

霹雳小王子将本案例日记账下载链接放在这里。帝国公司发生的业务，我都会先做日记账，再做会计分录的。

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作者：霹雳小王子，QQ微信2331376658
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