这些资金结算工具，你都知道了吗？

现在国内主要的资金结算方式主要有现金、电汇、支票、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证这几类。前两者几乎没什么好说的，关于转账支票的之前也已经写过，所以今天听课后主要整理了后面几种资金结算工具。

各类资金结算工具的特点

中间两项结算工具在工作中接触的比较多，银行承兑汇票主要用于和各供应商之间结算货款，而商业承兑汇票是在去年整体的经济形势不佳的情况下被迫接收的支付方式。今天的课程中有两点是之前没有了解过的，一个是商票的信用担保功能，另一个是国内信用证的使用。

商票没有经过银行的保证，通常兑付效力较低，如果是较为优质的央企、国企或大型房企银行可能能够提供贴现，但是商票的贴现一般是附有追索权的。就相当于是用商票向银行申请了一笔票据贷，如果票据到期出票方没有按期兑付，那么这笔贴现出来的“贷款”银行就会向贴现方追索。

今天课程中讲到的商票还可以作为信用担保使用是什么意思呢？就是如果企业向银行融资需要签一份担保/保证合同，担保/保证的金额是会计入企业的信用系统的，在对外的审计报告中，这就会作为一项或有负债对报告使用者进行披露。但是企业也可以选择不签这份合同而以开具商业承兑汇票的形式，这样就不会被计入征信系统。这个信用担保功能实际工作中我还没有遇到过，先记录下来。

国内信用证在和银行接触的时候已经咨询过客户经理，这次老师的课让我对这项结算工具有了更系统的认知。从这张图中可以很清晰的看到国内信用证办理的基本流程，就是在基于真实的贸易背景下，采购商（买方）向银行申请开具信用证，买方银行发出信用证给供货商（卖方）的银行；卖方完成发货后，提交发货单、合同、发票等资料给银行，买方银行将提货单等单据交给采购商，付款给买方银行，最终款项会付到卖方。

国内信用证基本流程

如果以支付宝为例，国内信用证就会变得非常好理解，支付宝其实就相当于是在买方和卖方之外的第三方担保机构，让原本互不信任的两方能够安心交易。目前很多银行开具信用证是0保证金，在企业有敞口的情况下，贴息率会比贷款利率要低很多，但是门槛相较于银行承兑汇票更高，单笔500万起开。

老师在课程中讲到了自己以前利用银行承兑汇票和人民币国际化将资本成本从8%降到4%的一个案例。

财会周周谈《资金结算管理》专题一案例

这个案例我初看这张图时都不太理解是怎样的操作模式，听完老师的讲解以后觉得太厉害了。在当时银根缩紧，国内市场贴现率极高的情况下，能够开创性的用这样的操作模式去做，而且要面对公司同事的质疑，是真的需要很大的信心和胆量。

每一个资金结算工具单独来看其实都比较好理解，但最重要的是能够把各结算工具和企业的业务模式结合起来，才能更好的实现资金的价值。