B端交易和税务
B端交易和税务
引言
这个世界上只有两件事是确定的，一个是死亡，一个是税收。
就我所知，全世界人民消费时，看到的价格有3种标签：
- 价格并注明含税，日本就是这样；
- 价格，结账时单独计算税，美国就是这样；
- 价格但根本看不到税的字样，中国就这样，所以咱中国消费者对税不太敏感。
但是税是如此的重要，不管是大政府还是小政府，都离不开收税；不管是大企业还是个体户，都有纳税的义务。受限于税局开放的服务，一直以来企业在税务处理方面收到了掣肘。然而，2019年11月，李克强总理在国务院常务会议中明确指出：
实现增值税专用发票电子化和主要涉税事项网上办理。
这对企业来说有如神助，对于提供企业服务的机构（比如银行）来说也是神助。接下来，我们来分析企业和税务的关系，以及服务机构可以做什么？
1.我们的主角-企业A
企业的正常运转离不开各种机构的配合，列一下企业A所涉及的典型的外部机构。
每一个机构的角色都不同：
- 供应商-供货
- 客户-购买企业A的产品
- 税局-企业纳税，员工纳税，开发票，增值税抵扣，发票查验
- 银行-收款，付款，融资，代发工资
- 物流-配送产品，存储货物
2.企业日常活动
企业日常运转最基本的活动无非是采购、生产、销售和支付员工薪酬，纯粹的生产属于企业内部行为，我们不讨论。接下来我们分析另外几个活动。
2.1企业A采购商品
采购简化来说就是签合同或订单+发货+付钱+开发票，涉及到商流、物流、资金流和税务流。
不同于咱们C端用户的消费，企业A是一定要求企业B开发票的，而且一定是增值税专用发票。为什么呢？企业A要增值税抵扣，后面详细介绍。
由于目前专用发票没有电子化，只能通过纸质寄送的方式。不管是开票的企业B，还是收票的企业A，这都是非常高的人力成本。
2.2企业A销售商品
销售和采购类似，只是调换了角色而已，同样涉及到商流、物流、资金流和税务流。
企业C也一定要求企业A开增值税专用发票。因为专用发票没有电子化，企业A和企业C同样存在纸质寄送带来的成本。
2.3支付员工工资和报销
企业A要给员工支付工资，配套需要为员工纳税申报和支付税款。
企业A还可能会报销员工的因公开销，谨慎起见，要查验发票的真伪。员工报销的可能是增值税专用发票，也有可能是增值税普通发票，专用可抵扣，普通不可抵扣。
普通发票已经实现电子化了，是可以为财务报销节省不少人力、物力。但是，目前大部分企业还是延用纸质发票报销的流程处理电子发票，以我的实际经验看，我需要先把电子发票打印出来，再交给财务报销。。。还不如纸质发票方便。
2.4企业涉及税务的活动
企业最基本的日常活动已经说完了，让我们来梳理下这里面涉及到的税务活动。为了方便直观，我省去了中间商，现实中企业肯定要通过中间系统与税局系统交互。
白话文梳理下税务活动：
- 采购要收发票，产生进项税；
- 销售时要开发票，产生销项税，而且要及时纳税申报；
- 给员工支付工资，要纳税申报；
- 给员工报销，要对发票进行验真；
- 增值税改革后，企业可以用进项税进行抵扣。
2.4.1 增值税抵扣
增值税改革前，税局针对企业销售部分进行征税，这就存在重复征税的现象；而增值税改革后，税局仅针对企业销售的增值部分进行收税，而非全额销售部分。先摆公式：
实际纳税额=销项税-进项税
实际上商品的增值金额是很难精确计算的，所以国际上的通常做法都是分成两块，税局针对企业的销售部分征销项税，同时扣除企业采购部分的进项税，公式：
以上面企业A的行为为例：
- 增值税改革以前：企业A纳税24，无抵扣。
- 增值税改革以后：企业A纳税24，抵扣10，实际纳税14。
抵扣相当于减少了企业的支出，是如此的重要。同时，抵扣有一些规定：
- 必须用增值税专用发票抵扣
- 必须在一定时间内抵扣
- 等等
所以企业一定都要求供货方开专用发票，而且企业自己也必须管理好抵扣。
2.4.2 企业涉税活动的问题
每个涉税环节都比较复杂，而且税局部分服务没有提供API，导致企业ERP等系统无法和税局系统互联，如抵扣、申报等操作还要靠人力登录税局网站，进行操作。这就导致：
- 开立发票、收发票、抵扣等操作无法和企业ERP打通，操作割裂，流程孤立；
- 销项税、进项税等税务流和商流、资金流、信息流、物流没有打通，数据孤立；
- 操作繁杂，人力成本居高不下；
- 等等
3.为企业提供综合服务
谁能解决企业的问题？面向企业日常场景，为企业提供综合服务呢？
分析下几种可能：
- 用友、SAP等ERP软件企业，优势在于本身就为企业提供商流服务，劣势在于自身不掌握资金、税务、物流服务，需要对接相应外部机构。
- 银行，优势在于掌握资金，劣势在于不掌握商流、物流服务；至于税务，要看银行和税局（或中间商）的合作情况了；很特别的是，银行拿到企业的经营数据越多，就越有可能为企业提供更多的授信额度和融资。
- 物流公司、百望和航信等特定领域服务商，提供的服务有限，只能作为综合服务提供商的一部分。
下一篇，我将表达我的观点，以及具体可以提供的场景解决方案。
