小微企业看过来！你想知道的税收优惠都在这~

李克强总理在今年的政府工作报告指出：要大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。自李克强总理提出“大众创业、万众创新”以来，小企业如雨后春笋不断涌现，全民的创业创新活力显著增强。那么，目前涉及小微企业的各类税收优惠又有哪些呢？一起跟小编来看一下吧。

1.问：什么企业可以享受企业所得税的小微优惠？

答：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元（从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）。

政策索引：《财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

2.问：从业人数和资产总额动态指标如何界定？

答：从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）/2全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

政策索引：《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)财务与税务法规

3.问：小微企业如何缴纳企业所得税？

答：自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策索引：《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

4.问：核定征收企业可以享受小微企业优惠政策吗？

答：自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的，均可享受优惠。

政策索引：《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

5.问：非居民企业可以享受小微企业优惠政策吗？

答：小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。

政策索引：《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)

6.问：我想享受小微优惠需要准备什么材料吗？

答：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征收政策，无需进行专项备案。

7.问：小微企业月营业额多少免征增值税？

答：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

政策索引：《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）

8.问：文化事业建设费的小微政策是什么？

答：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征文化事业建设费。未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。政策索引：《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)