会计学测试（所得税、未分配利润）
2020-12-30 本文已影响0人
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2016年到2019年，税前利润先用来补亏。
5000*4 = 20000元用来补亏，目前还有亏损 180000元
2020年税前利润350000元，但是已经超过5年限制，需要先交纳所得税之后再进行补亏。
所得税 = 350000 * 25% = 87500元
净利润 = 350000 - 87500 = 262500元
再次补亏：262500 - 180000 = 82500元
会计分录：
2015年末
2016年末
借：本年利润 5000
贷：利润分配——未分配利润 5000
2017、2018、2019年同上
2020年年末 计提所得税
借：所得税费用 87500
贷：应交税费——应交所得税 87500
借：本年利润 87500
贷：所得税费用 87500
借：本年利润 262500
贷：利润分配——未分配利润 262500
