好好算一算减税降费的账

好好算一算减税降费的账

进入4月份，增值税税率正式下调，近日关税中行邮税税率也有一定幅度的下调，政府工作报告中关于减税降费的承诺正在一步步的变为现实举措。近年以来，随着放管服改革的推进，减税降费一直是政府下大力气的地方，说起来既是宏观经济进入新常态下的应对举措，也是全球范围内以特朗普税改为代表的主要发达经济体减税带来的联动影响。不论如何，减税降费从直观上来讲第一印象总是好的，但还是要好好的算一算账。

先从政府说起。随着经济新常态的来临，企业生存和财政收支成为两个难以取舍的选择，到底是维持税率、甚至是在民生支出进一步加大的情况下考虑开征新的税种来拓展财源，还是减税让企业生存的相对轻松一些呢？这取决于企业倒闭之后政府要投入的社会救助的成本高低，这个成本如果很低，自然可以让企业倒闭，但如果成本很高，恐怕还是减税让企业尽量维持生存比较划算。不过，这样做财政收入的压力并没有解决，应对的举措是扩税基，证照分离等商事制度的改革、双创计划的实施，开办企业的便利度不断提高，都是在扩税基。史无前例的个税附加扣除的改革一方面确实惠及了广大人们群众，但也让税务系统成为最大的个人数据中心，由此扩大的纳税人群也不在少数。除了扩税基还要压缩支出，这段时间密集晒出的政府预算表明压缩支出的力度和空间还是有的。

再说说企业。最直接的受益就是企业税收成本的减少，但由于增值税是价外税，本身的最终买单者是消费者，税率的降低对于企业来说更多的流水和营收的差异以及资金占用时间成本的降低。相比起来降费的减成本作用更加凸显，可以让企业有更多的留存利润，这些钱没必要非得用来再投资，进入储蓄或者消费领域也是实实在在的购买力。当然，还有具体税收计算征收方式的改变，固定资产投资增值税进项可全部抵扣等政策设计是在鼓励再投资和科技研发，出发点都是为了让企业更好的活下去，持续的提供税收。但有没有坏处呢？当然是有的，一些靠税收返还、出口退税为生的企业会相对艰难一些。随着税率的降低和进一步的对外开放，外商投资法的实施，更多的非居民企业会加入到竞争中来，让市场竞争变得更加激烈。虽然税率降低了，但是市场竞争并没有随之降低，反而有提升的趋势。

最后说说个人。个人作为最终消费的买单者，随着增值税税率的下降，在同等生活水平下，支出可能会有小幅下降，但并不明显，因为一般商品和服务的价格存在一定程度的刚性，还牵涉到企业营销策略和定价策略。个税的降低和六项附加扣除会让一部分个人收入有小幅增加，但工薪阶层绝不会改变到极大增加可支配收入的地步，至于高收入群体是收入不敏感群体，这点收入的增加并不至于影响他们的消费水平和习惯。伴随着社保费率的下调，虽然到手的收入有所增加，但社会统筹收入可能大概率下降，这是企业缩减成本的逻辑必然。

当然，减税降费是一个系统工程，绝不仅仅局限于上述算账的范畴，还有社会稳定、民生就业等综合考虑，效果还有待观察。