关于流程设计

一、成立设计小组，包括本企业的理论扎实、实践经验丰富的岗位员工等；

二、现有流程书面化，梳理业务流程，通过文字叙述或流程图等书面形式进行描述，做到简洁清楚、易于理解；

三、把日常出现的问题进行整理，书面化呈现；

四、岗位观察和研讨，设计小组对业务流程进行探讨；

五、在现有流程的基础之上，提炼出标准化作业程序；

六、结合《内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》，及以往审计业务接触的企业案例，根据理想模式和专业判断，提出应设立的控制点，特别是应设立的关键控制点；

七、建立业务制度；

八、岗位验证，制度试运行；

九、专家审定，参与流程制度设计的员工组成专家团对流程进行审核，并对问题相应调整。