区块链的法律规范浅析 上篇

区块链的法律规范浅析 上篇

本文约稿自金杜律师事务所的达华（匿名）律师。首发新疆戈币，如有转载，请须注明作者及来源。

    就区块链技术本身而言，如果不直接涉及伦理问题，本不应成为法律的规制对象。但区块链技术的应用，正对人们的生活和财富观念发生超乎想象的影响与作用，甚而很有可能对社会和经济产生颠覆性影响，因而，对区块链技术及其应用是否应该进行法律规制，以及如何进行法律规则，成为一个热门的颇具争议、也很有挑战性的问题。

一、域外法律

1.1美国联邦法律

美国财政部的执法机关FinCEN，2013年在《银行保密法案》（BSA）中，将“可交换的虚拟货币”列入“金钱服务商业”中，据此，在美国，虚拟货币的交易需要到财政部进行登记，并同样参与反洗钱项目。不过，该法案及该执法机关出台的《金融犯罪执法网络法规在个人管理、交换和使用虚拟货币中的应用》，均认为虚拟货币“虽然也有价值，但不是具有法律意义的货币”。2014年3月，美国联邦税务局发布通告称，比特币及其他虚拟货币属于财产，与其他有价商品类同，而不是货币，比特币的“挖矿”、买卖和使用行为均应适用相关税务规则，进行纳税申报。

1.2美国纽约州法律

美国纽约州，经过大约一年的时间，比特币许可事宜，从最初的议案，到重新提起议案，再到最终做出法律规定，2015年6月3日，纽约州金融服务署发布了最终的《比特币许可条例》。《比特币许可条例》的主要内容包括：一是维护消费者的资产；二是在任何交易完成后，交易平台应向客户提供详细的资料；三是建立消费者投诉政策；四是对消费者披露风险；五是设立反洗钱机制；六是建立网络安全计划；七是设立首席信息安全官；八是保持账簿和记录；九是报告及财务披露；十是资金要求；十一是合规性执行官；十二是每位被许可人应建立业务连续性和灾备计划。

依据《比特币许可条例》规定，“虚拟货币”，被定义为包括去中心化的以区块链技术为基础的货币；“虚拟货币商业活动”，则包含：（1）虚拟货币的传输；（2）为他人代持虚拟货币；（3）作为客户业务购买或销售虚拟货币；（4）作为客户业务提供交易服务；和（5）控制、管理或发行虚拟货币。

美国司法审判中，已发生有关区块链技术的案件，主要是刑事案件中涉及洗钱罪时，被告洗钱所应用的技术为区块链技术。

1.3欧盟

2016年7月5日，欧盟委员会通过了修改《第四反洗钱法令》（4AMLD）的议案，该议案明确将虚拟货币的交易纳入到反洗钱框架中。

1.4德国

2013年8月，德国承认比特币的合法地位，将其纳入国家的监管体系，德国也因此成为世界上首个承认比特币合法地位的国家。德国政府表示，比特币可以当做私人货币和货币单位，比特币个人使用一年内免税，但是进行商业用途要征税。德国金融监管局认为，比特币是用来交换真实经济品或者服务在物物交换俱乐部、私人集市或其他支付系统流通的价值代币。

1.5澳大利亚

澳大利亚税务局（ATO）这份税收准则没有把比特币当做一种货币，也没有明确其金融资产的定位，只是将其当做普通资产对待，主要内容如下：个人使用比特币交易不涉及任何货劳税及所得税；企业使用比特币购买商品或服务，则必须将此次购买的商品价值折算成澳元并记录，作为企业的收入入账；资本利得，即作为一项资产，当企业清理比特币时，涉及资本利得税；使用比特币支付工资，这类支付对企业来说类似于附加福利，雇主可能为此缴纳附加福利税；挖掘（生产）比特币，以商业目的的挖掘（生产）比特币所取得得收入，应征税。

1.6泰国

缺乏适用的法律和资本管制措施，买卖比特币视为非法。

      简单来看，经济发达与开放程度越高的国家和地区，对于区块链经济的宽容程度越高。比如发达国家和发展中国家的监管对比，比如内地和香港，内地和台湾之间的法规对比等等。

    下篇将介绍一下国内的相关法律法规，及实践中的问题，如有关于区块链相关的法律业务咨询，可以添加达华律师的微信，下图二维码。

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