《财务分析与决策》07 现金流量表

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4.1 资产负债表和利润表的关系
4.2 认识现金流量表
4.3 现金流量表的作用
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一、重点：

1、资产负债表和现金流量表的关系
2、现金流量表的作用

二、笔记--要点回顾：

1、资产负债表和利润表的关系

• 资产负债表→时点概念
  利润表→时段概念
  未分配利润将两者联系起来
  Case：
  2011年12月31日 ： 有1000未分配利润
  2012年Net Profit ： 520-100=420
  2012年12月31日 ： 有1420未分配利润

2、现金流量表

• 现金流量表是一个流水账
• 会计眼中企业就做了3件事：经营、投资、融资

• 现金流量表按照这3类对现金流入流出做了分类描述：

  
  现金流流量表.png

3、现金流量表作用
a. 现金流量表概念：将现金的流入与流出按照公司从事的经营/融资/投资三项活动进行分类描述。
b. Inflow-Outflow=Net Cash Flow现金净流量（现金增减变化数额）

• 想知道现金增减变化，不需要现金流量表→资产负债表（货币资金）（拿2012年的-2011的货币现金）
  c. 现金流量表的目的：
  告诉我们现金增减变化如何发生的？（是经营活动？是融资活动？是投资活动？）
• 可以看出 A公司具有可持续性的生存能力，经营活动可以创造现金（今年可以，明天未来都可以）
  B则经营活动不能创造还要消耗现金
• 流入我们越喜欢经营流入（可持续性流入）
• 流出 我们越喜欢投资流入（未来带来回报）

样例.png

d. 现金流量表就是描述资产负债表上货币资金这个项目的表动情况/原因

e. 现金与其他资产项目的区别：
（可以看到，资产负债表有这么多的资产。我们唯独将货币资金这个项目单独拿一个表去说明它的情况）（货币资金的情况表明一个公司持续经营的风险状况）
现金关系企业的生死存亡（没东西可以拿钱买，没钱你就狗带了）
现金流量表描述了一个企业的风险状况