财务小Tips-财务报表里的小秘密你知道哪些？

2017-04-13 本文已影响0人 AngelaYe

公司里面的每一个人其实都在直接或者见接的编制着财务报表，拥有财务思维是极其重要的。

那么我们先了解一下什么是财务报表？

通俗的解释，财务报表就是根据会计准则和制度的规定，对企业已经发生的交易或者事项进行确认，计量，分类和加工处理后编制的用以说明企业经营状况和经营成果的总结性的书面文件。

财务报表包含什么呢？

资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
附注

下面我们就来看一下什么是三大财务报表吧？

资产负债表，指某一时点的报表，具体来说它是一个存量表。它反映的是资本的来源和资本的使用情况。

利润表，指某一时间段的报表，它是一个流量表。也有人叫它损益表。反映公司的获利情况，反映利润的构成，反映税金的缴纳情况，预测公司未来的发展的趋势。

现金流量表，指的是企业在某一期间内有关的现金及现金等价物的流入和流出。

资产负债表都有哪些小秘密呢?

公司所掌握的经济资源

公司所负担的债务公司的偿债能力如何

短期借款->银行信用应付账款->商业信用长期负债->负债融资

公司所有者所享有的权益

实收资本->权益融资留存收益->股利分配

公司经营模式的特点是怎样的呢

资产负债表中其中的资本结构你会看出什么呢?

看到这里，你是否会提出一个疑问，融资结构与投资者各类资产之间的现金流如何规划才能使得企业有不同的发展模式呢？

利润表中的小秘密都有哪些呢？

企业的获利来自三个点：

营业利润

销售规模和市场风险运营风险

投资收益

资本的运营

营业外收支净额

现金流量表中有哪些小秘密呢？

反映净收益和现金余额的关系评价企业取得和运用现金的能力

预测未来现金流量

确定企业支付利息，股利以及到期债务能力

生产性资产组合的变化情况

在这里小小的拓展一下:

现金流量表反映的内容含义

经营性活动产生的现金流量，营业现金及其盈余产生能力可用于支持经营性流动资产的规模，偿还债务本息和支持长期投资的内源资源。

投资活动产生的现金流量，投资实物资产、权益性和债权性的证券，这类投资的本金与收益的回收，如果是负数的，需要内源和外源配合的融资。

筹资活动产生的现金流量，吸收投资、发行股票、分配利润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或者去投资。

我们来看一下现金的流入和流出都有哪些呢？

销售商品提供劳务 ->营业活动的现金流入

收回投资取得利息股利和利润出售固定资产 ->投资活动的现金流入

发行股票行债券取得借款->筹资活动取得的现金流入

购买商品和支持劳务管理费用销售费用所得税->营业活动的现金流出