票据

票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后上交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息 (贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。应收票据贴现利息与贴现实得金额的计算公式为：

贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期

实得金额=票据到期价值-贴现利息

在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。对应付票据贴现折价要设立“应付票据贴现折价”帐户核算，它是“应付票据”的抵减帐户。应付票据贴现折价要按期摊配，转为利息费用。

1、票据：是具有支付属性的金融工具，票据可以看成是待兑现的资产，持有票据的一方可以在票据到期的日期找到承兑方（比如银行或者企业）兑付资金。

2、票据产生的场景：当出资方钱不够，但是可以在一段时间后给出这笔资金的时候，就可能会用到票据，

比如A企业想要购入B企业的一批机器，但是B企业要半年才能供货，且这批货需要100万，A企业觉得这100万不是小数目呀，半年可以产生好多利息呢，我提前给你钱了，半年后机器才到位，那我不是吃亏了。出于风险考虑，B企业要求A企业先给这100万，再去生产机器，提出这个要求的原因是怕A企业半年之后倒闭了，但是机器生产出来了没人付钱，这时候双方就付款的期限出现了分歧，所以这时候A企业找到银行去背书，因为B企业无非担心的就是A企业到了时间给不出钱，那只要找到有公信力的银行背书，银行承诺到了付款期限，就算A企业到时候付不了款，只要你出示这个票据，我银行也给你把这个钱出了。

那为啥银行想做这个事情，首先他要收取A企业一定的手续费来挣钱，还得考察A企业的资质，因为他需要替A企业兜底。A企业付了一部分现金比如30万给到银行以及抵押了部分资产（比如房产）给到银行，银行就做了这个承兑，所谓的银行承兑，就是用银行的信用承诺到期见票兑付。

3、票据中常用到的一些专有名词

背书转让：拿到票据的B企业跟C企业做生意，需要付给C企业一百万，但是B企业没有现金，只有一张票据，这个时候B企业在票据背面签上字，把这张票据转让给了C企业，这就是背书转让；

贴现：拿到票据的B企业不甘心半年后才拿到钱，他拿到这个票据（半年后兑付100万）给到银行，或者担保公司，跟它们约定，我现在愿意亏几万块钱，你给我96万，我就把这个票据给到你，这就是贴现业务。

转帖现：银行A做了B企业的贴现业务，以96万的资金占有6个月100万的票据，中间的时间差可以赚取4万的利息，但是出于各种原因，A银行需要现金流，所以它找到B银行，说我有一张100万的票据，你给我97万，我就把这张票据给到你，然后B银行用97万买下了这张票据，A银行仍然挣了1万块钱，这个业务就叫做转贴现。

转贴现是指持有票据的金融机构为了融通资金，在票据到期日之前将票据权利转让给其他金融机构，由其收取一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。

向金融机构转让票据权利的持票人为转贴现行为的贴出人，接受持票人转让票据权利的金融机构为转贴现行为的贴入人。对贴出人来说可提前回收垫付于贴现票额的资金，解决临时资金需要；对贴入人来说，是一种合理运用闲置资金的方式。

票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一项银行授信业务。票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑人收取票款。

转贴现系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。

再贴现系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。

弄清了他们的含义就弄清楚了他们的区别，如果再多讲一点的话，从事这三种业务的双方分别是：贴现是银行对客户，转贴现是银行对银行，再贴现则是银行对央行。