信贷读书笔记

【信贷笔记】08信贷基础知识(1)

2018-07-03  本文已影响0人  greye

   随着科技金融崛起,直接分析碎片化的海量原始信息,这是一个有意义的尝试;然而作为银行人,我们往往要关心的是小数据——最能代表客户风险状况的东西(财务信息)。

22 财务报表[1]

   会计学是一种分析方法,它的伟大在于它足够的简单。各行各业、千差万别,但是,归根结底,都化简到了三张财务报表。各种风险事件,都可以翻译为会计语言。
   一般流程:收集原始报表,判断报表质量,还原真实报表,估算企业运行状况。

通过企业财务管理岗位看企业财务管理状况:

   不同的发展阶段,企业的财务岗位设置差别很大。


财务岗位的分类:

企业财务的内控水平:

   企业无法还款的原因很多,但结果都是体现为资产没了
   银行给企业的钱,会变成各种资产如:货币、存货、应收账款、费用、固定资产等,如果企业连最基本的岗位分离、期末盘点等内控措施都没有,那么企业经营的再好,老板再诚信,管理稍有差池都会令企业资金链断裂。
   综上:调查企业的财务内控制度,了解实际内控运行情况是很有必要的。

TIP:
1、我们要核查企业的资产、销售收入真实性,往往可以从库管员这里突破。
2、财务人员一般知道很多内幕,也承担了很大压力,财务人员离职往往值得关注。


财务报表一般的编制流程:

  现金(或银行存款)就是企业的血液,血液不流动企业就活不了,总是亏损就会“失血过多”,短期周转不灵就是“供血不足”容易晕倒。
  好的现金流管理,需要做到“收的快、付的慢、中间环节不沉淀”。

如何检查报表

  • 检查真实性:通过账簿、凭证,调查实际的业务是否真实发生、资产是否真实存在。如有缺失则真实性较差。
  • 检查完整性:通过真实发生的业务,查询原始凭证、相关账簿,如果业务发生报表没有,则说明报表完整性较差。

关于财务报表的一些常见错误认知:

企业有多少报表:

   有种说法叫,外账安全,内账真实。如:企业迎接政府机关检查的招待费,由于没有发票,无法入账,一般是使用其他发票入账,比如油票。这时外账体现就是交通费,内账体现就是业务招待费。
   现代企业做两套账,不仅仅是两个报表,往往会有两套总账、两套明细账、两套原始凭证,甚至两套财务系统,两套业务系统,两套供应商和客户。

最后附上一个值得思考的问题:现金流和利润哪个重要


  1. 参考书目:《一本书看透信贷》、《草根信贷员工作笔记》、《增长黑客》、《公司信贷》。

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