企业风险管理与内部审计
2020-10-21 本文已影响0人
拜仁的月饼
内审课
1. 认识内部审计
- 企业内审的使命与意义
关键字：独立、客观、确认与咨询。
关键字
内部、过程、独立性、建议性
内审的使命与意义
《中国审计法》、《内部审计准则》、IIA
内控机构帮助合规政策落地。
2. 内审的职能与角色定位
《上市公司治理准则》第39条规定：
39条
企业风险：
image.png
所有权与管理权分离
新形势下的内审
内审的职责
- 内审管理架构
内审分层化管理架构
常规审计项目
特殊审计项目
如果写好内审建议
内部审计的附加价值
一个模板
4. 审计人员要求与发展
- 专业能力
- 业务能力
- 学习能力
专业能力有哪些？
专业能力
业务能力有哪些？
业务能力
学习能力
内审职业发展方向？
职业方向一
5. 企业风险评估
都有什么风险呢
企业风险评估程序
几个工具
年度风险评估表
目标、风险、内控的关系
关键业务流程风险评估
例：
实例
6. 风险导向型的内审
关键业务流程
内控流程--权责分离
内控流程--授权与审核
自核与复核
资财安全
文档齐全
7. 内部审计的计划与准备
年度内审计划的制定流程
内审计划制定阶段考虑重点
审计计划沟通过程中的因素
审计业务的准备工作：
单一项目准备工作清单
审计项目时间进度表模板
明确双方的角色与定位
审计开始前的沟通流程
关键控制点进行自查
8. 现场工作报告与发布
审计现场工作流程图
审计开始及总结关注重点
遇见的问题及应对
现场工作期间
应避免的情况
审计发现的问题
审计报告发布及后续整改
9. 关键流程内审实务指导
- 采购业务内部审计重点
- 销售业务内部审计重点
采购--审计开始之前
审计开始前准备的工作
供应商新增
采购订单的生成批准付款
测试重点
销售审计重点：
开始前
样本选择
应收管理审计重点
10. 总结
image.png
