短期偿债能力

营运资本 = 流动资产 - 流动负债 

                = 长期资本 - 长期资产（非流动资产）

营运资本的数额大小就是短期偿债能力的大小，营运资本起到了缓冲垫的作用，营运资本的数额越大，财务状况越稳定。

流动比率，是指流动资产能覆盖多少流动负债。

流动比率＝流动资产／流动负债

流动资产包括速动资产（货币资金，交易性金融资产，应收款项）和非速动资产（存货，预付款项，一年内到期的非流动资产，其他流动资产）。

X比率＝X资产／流动负债

衡量短期偿债能力的比率：

营运资本 = 流动资产 - 流动负债= 长期资本 - 长期资产（非流动资产）

流动比率＝流动资产／流动负债

速动比率＝速动资产（货币资金，交易性金融资产，应收款项）／流动负债

现金比率 = 货币现金 / 流动负债

现金流量比率 = 经营现金流量 / 流动负债