企业真金白银-现金流量表

现金流量表

对于企业来说，拥有充沛的现金流是企业经营的最基本要求，就如同汽油对于汽车的重要性是一样的。

对于企业来说，有三大企业日常活动会影响企业的现金流。

1、经营活动现金流：由企业在日常经营过程中产生的现金流活动，比如发放员工工资和支付销售费用。

2、筹资活动现金流：企业在日常经营过程中，从银行借款或者跟企业股东筹资等活动，会产生筹资活动现金流。

3、投资活动现金流：企业在获得资本后，通过构建固定资产、无形资产，取得或者处分长期资产的活动，会给企业带来投资活动现金流。

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如何从现金流量表中看出企业竞争力？

1、应收账款控制是否得当？

应收账款可以理解为空头支票，什么时候兑换，能兑换多少，都是由欠钱的人说了算，应收账款并未实际增加企业的现金流，如果应收账款过多，可能会导致企业的竞争力下降。

2、存货控制是否得当？

存货一般都会随着时间的推移而价值下降的，如果一家企业的存货过多，他的产品其实很难卖出去，这样他的获利就会少了。

3、应付账款的情况

俗话说，欠钱的是大爷，你欠别人钱，相当于在一个周转周期内，利用了别人的无息贷款，这样就大大增加了企业的现金流量，但是这个也不是所有企业都适用，只有当你的企业相对于同行来说，有足够的竞争力和议价能力的时候，应付账款的增加其实是给了企业时间进行资金的周转。

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那么，经营活动的现金流跟企业的营收是什么关系呢？

1、盈利增加，经营活动现金流净流入增加

对于一家正常经营的企业来说，投入足够的现金，才能给企业带来足够的营收，如果企业盈利的速度大于现金流入的速度，那我们可以说明这家企业用少量的钱就可以获得丰厚的利益。

2、盈利增加，经营活动现金流减少或者净流出

这种情况在会计中是常见的一种假象，其实是很明显的企业竞争力在减弱。

我们来分析下，这种情况主要存在亮点

第一点，企业的应收账款是都大幅增加，应收账款的增加幅度大于营收增加幅度，说明企业获得的都是空头支票，并未获得真金白银。

第二点，企业的存货是否大幅增加，企业存货增加幅度大于营收增加幅度，说明这家企业的产品压根就卖不出去，全部堆在仓库里。

3、获利减少，但是经营活动现金流在增加

这种情况一般出现在企业经营状况有所改善的时候，企业经理人纠正了历史的错误，短期来看，企业的获利减少，投入了大量的现金来改善企业的经营状况，但是从长期来看，企业的获利情况与企业经营活动现金流必须是一致的趋势。

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