会计：增值税稽查重点

增值税稽查重点

一、销项：

1.收入是否全部计入

有没有账外收入（看资金和公司业务流）

往来上有没有隐匿收入（购货款记在应付）

有了收入，取得价外费用运费、违约金、赔偿金、包装费等附加费用有没有足额交税

下脚料是否缴税

2.有没有视同销售行为

二、进项：

1.进项是否都能抵扣

进货真实性

农产品抵扣（上游不交税，下游可抵扣）

三、特殊业务（财税2016 36号文件附件2）

1.免征增值税

2.增值税简易征收

四、所有收入应纳税的税率是否准确

五、公司损失是否合规

1.不得抵扣进项税

2.进项税转出

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费产生的进项税额不可以抵扣。已经抵扣的，需要进行进项税额转出。