导读

瑞士银行这几年可谓是大事不断。而且最出乎意料的，这些检举人几乎都是曾就职于银行的高层员工。而这一次，瑞士私人银行 Julius Bär的前加勒比业务负责人Rudolf Elmer，在接受一家印度杂志采访时表示，尽管国际社会已经要求分享银行账户信息，但是在复杂的公司结构中，逃税行为仍旧处处可见，“真正的罪犯”根本不会被起诉！

国际合作打击逃税让世界得以实现改变吗？

Rudolf Elmer认为，虽然这些年里，从各国政府到大众支持都有了很多变化，并且看似都是在往一个好的方向发展，可实际上，仍旧败絮其中。

就以瑞士来说。虽然所谓的瑞士银行保密制度已经不复存在。并且在2009年，美国“强迫”瑞士政府公布约5000名瑞士银行的账户持有人姓名，这样的挑战也发生过。但事实上，“保密制度”仍旧被严格的应用于瑞士的各大银行。

可以说，银行、跨国企业集团和某些超高净值个人士，为了在法律之下可以继续隐藏资产与协助隐藏资产，他们和政府一直在进行一场大规模的斗争。

甚至随着时代的变迁，保密业务使得很多复杂的公司结构建立都变得更简单，以及能够更好的保护背后的受益人。

虽然在前期，很多人会在英属维尔京群岛成立一家公司，然后通过秘书来进行无记名股票，从而隐藏自己的真实身份。这导致了调查的人很难从将任何一个人，与一家企业联系在一起，也就无法顺利的进行利润征税。

不过在前期，很多高净值人士为了达到更多的利润，并不会去专门找人为自己建立正确的避税结构，所以多少都有些漏洞。而到了如今的新时代，他们曾经的做法肯定行不通了，就不得不为了保护自己的海外财富，多采取行动。

他们会投入更多的资金，创意一个更为复杂、不可撼动的金融结构。并且一定会是所谓的合理合法。于是，继续做着曾经的生意：避税、洗钱、非法融资等等。

他们都会怎么做呢？

一些跨国公司可能会在一些小国家来进行资产配置。比如一家大型保险公司想要在泽西岛建立一个结构，在这样一个小国家，他们就可以轻易地向当地政客施压，不管是运用金钱的力量还是其他的方式，来达到自己能够隐藏资产的目的。就像之前开曼群岛的首相，他曾简明扼要的问到，“这对我来说有什么意义?”。

可以说明，这其中牵扯到的利益关系其实非常明确。但像德国这样的国家，或许就不会再考虑范围内，不过如果私下要是行得通，也许也不是不可能。

而这不禁让人想起了三年前的一件事。英格兰当时想要从开曼群岛获得有关洗钱的明确信息。但开曼群岛的总检察长，不予配合，并没有向伦敦提供信息。而伦敦对这一决定也没有提出异议。因为一旦公布，这或许是会成为震动全球的丑闻。

所以，问题就又回到之前的那一个。这个世界真的有改变吗？

我们在来回顾一下2015年瑞士与汇丰银行发生的事情吧。这次事件让瑞士当局第一次对一家知名银行进行了调查，政府甚至还起诉了银行的洗钱行为。当控方通过调查，公布汇丰日内瓦分行的罪行时，瑞士当局却不再追究此事了。因为汇丰银行同意支付4000万瑞士法郎的罚金。

而且这4000万瑞士法郎，对于银行来说根本是不值一提的数字。但上述的例子都解答了第一个问题，很多事情并未得到真正的改善，应当得到惩罚的人，依然可以顺利逃脱责任。

为什么不会有显著的改善？

Rudolf Elmer表示，因为银行家、税务律师、会计师事务所、资产顾问等职位的人，他们夜以继日的工作，使得很多账户看起来都是“真实与公平”的。所以，这也让逃税和洗钱可以扣上合理合法的帽子。尤其是像印度这样的国家，在金融体系中没有跟进要求和明确接受信息的指示，这就使得一些有心者可以钻空子。

并且一些国家，比如说美国。他并未参与CRS，自动信息交换方面并不合作，因为他们要吸引一定数额的资金，为的是让资本回到美国。所以，即便不选择小国家进行资产配置，美国同样会成为一个极好的选择。

再说回瑞士，即便其加入到CRS，但如果将金融资产转成非金融资产也是一种不被追查的方式。毕竟在瑞士购买房产，然后以现金的形式出售房地产这样的形式，是不会受到限制的。而且这个行业一直在在蓬勃发展。

王昊律师提醒

虽然目前来看，很多国家或地区的金融界，依然处于一种混乱的状态。甚至逃税、洗钱等犯罪行为依然猖獗。但是不可否置的是，一些高净值的人士们，在为了避免为自己惹来更多的关注度和麻烦，确实会寻找相关领域的专业律师等顾问，来为自己的资产进行重新的评估，和制定合理合法的新结构。

不过，我们在此要提醒在海外拥有广大资产的人士，从德国到美国，不难看出很多国家或地区为了达到打击的效果，会不择手段来获取在其他国家和地区的本国税务居民的银行账户信息。因此，一定要规划好自己的税务身份。以免造成误会和不必要的损失。

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