管理层管控税务风险的九大工具

一、架构

1.主体架构

1.1企业群架构

1.2分公司与子公司架构

2.业务架构

2.1不同业务的架构

2.2不同地域公司的架构

2.3业务委托架构

2.4多元业务架构，即思路一中的混搭。

3.资产架构

3.1个人资产与一人有限公司公司资产架构

3.2分公司与子公司资产架构

3.3亏损公司资产与盈利公司资产架构

3.4资产代持

4.财务架构

4.1成本费用架构

4.2收入架构

4.3投资架构

4.4融资架构

二、制度

        制度是企业纳税管理的核心，也是企业纳税管理最薄弱的一个环节。

制度的三个层面与纳税管理

1.公司章程与纳税管理

2.公司的基本制度与纳税管理

3.公司具体制度与纳税管理

三、证据

        证据是企业在规划税收利益时，用于证明架构、制度的合理性和有效性的重要凭证。其主要为法律凭证、税务凭证、财务凭证。

四、实质与形式的转换

        税收征管通常遵循一条原则： 实质重于形式原则。在现实中， 形式和实质是会互相转化的。

五、边界

        法律就是设置人们的行为边界，什么能做？什么不能做？税法设定了税收征管的边界。我们企业设置纳税管理边界，就是使自己的经营符合纳税管理。

        边界分为行为边界、产品边界、企业边界、政策边界。

六、合同

        经济合同由八大要素组成（当事人的名称或姓名和住所；标的；数量；质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法），每一个要素都和税有关系。经济合同是企业降低税负的一个非常重要的工具。

七、事业部制

        把公司和管理分立，财务集中管理，人力资源集中管理。

八、资金池

        资金池就是将属于同一利益集团下的多个成员单位的银行账户资金余额转移到一个真实的主账户中，根据成员单位的资金需求调配资金从而达到降低税负的目的。

九、设置税收防火墙

        设税收防火墙，就是将当前企业经营中涉税隐患比较多的环节独立出来，成立一个公司，规避公司的涉税风险。