不动产分期抵扣你填写对了吗？

根据国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

1.例如：A商贸公司于2017年5月份购买一栋办公楼，收到增值税专用发票金额是100万，税额是11万。于2017年5月份认证相符。

账务处理：借：固定资产—办公楼100万

应交税费—应交增值税（进项税额）6.6万

--待抵扣进项税额4.4万

贷：银行存款110万

申报表填写：

第13个月时：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）4.4万

贷：应交税费--待抵扣进项税额4.4万

2.如果企业自己建造房屋（除房地产开发企业外），购买的工程物资收到增值税专用发票，进项税额参照上述方法分期抵扣。

3.如果企业领用以前月份的材料价款是3万，税额是5.1万用于了不动产的建造（该发票已认证抵扣）。需要将5.1万的40%做进项税额转出计入待抵扣进项税额。

借：在建工程3万

贷：原材料3万

借：应交税费—待抵扣进项税额2.04万

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）2.04万

第13个月时：

借：借：应交税费—应交增值税（进项税额）2.04万

贷：应交税费--待抵扣进项税额2.04万

4.如果企业自己生产的产品用于不动产的建造，成本是2万，市场价是2.2万。

借：在建工程2万

贷：库存商品2万

看了这些案例，大家都清楚了吗？