2010-10-20新个人所得税法下的税收筹划思路

1.专项附加扣除筹划：子女教育扣1000，继续教育扣400，住房贷款利息240月，住房租金1500，大病医疗专项附加扣除：除医保卡的部分自费部份扣除 1.5万-8万封顶。

Eg：父亲工资每月2w，儿子每月6000，儿子在读有学籍的专科函授，请问这么样更节税？

答：按照工资高的来

2. 年终奖筹划：当年发

并入算：中低收入者，如并入后综合所得减除各项扣除后，余额＜0，或者适用较低税率

单独算：高收入人群，如并入后综合所得减除各项扣除后，余额适用较高税率

只能用一次：分解年终奖，部分并入，部分单独算

2021年12月31号之前有两种算法：

1将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

2直接并入综合所得计算。

建议：直接按年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法

吃饭：500元：发放餐补（个税）-补贴饭卡（个税）-免费就餐（补贴食堂每月每人500标准）-误餐补助（根据天数，每餐25元标准）

注意：一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金

所得计征个人所得税

住宿：低价售房：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税

率－速算扣除数

      免费宿舍，统一租房

      实报实销不好，租房是个人所有，发票是于业务无关

      发放补贴，计入工资总额

      区分：张总直接租了个房子---交个税vs企业自己租个宿舍，给张总签订租房协议----集体福利，不交个税

交通：

免费提供班车-集体福利，不征个税

按职位实报实销--车子报销油费，私车公用协议

附私车公用要点：

1. 真实性：为工作发生的支出

2. 形式完备：必须签订私车公用协议

3. 租金：个人无偿提供服务，500元以下个人不需要代开发票，财产租赁所得，超过800要代缴个税

4. 可以扣除和抵扣的费用：可以扣---汽油费，过桥过路费，停车费，公务修车费

即使签订协议也不可以扣----保险费，车船税，年检费，保养费