核心银行系统 之十四 账务

账务是记录具体业务经办时各种信息的汇总，指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。
而会计对不同业务的处理根据会计准则的要求进行，所以先了解业务，才能了解账务。而会计是对企业经营活动的记录。

核心自己的账务组织结构

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系统的帐务结构一级总帐、二级总帐、三级总帐（主帐）和各金融产品的分户帐。总帐部分支撑业务的综合核算，各金融产品各自管理相关产品分户帐，实现业务的综合核算。

各级按科目及账户属性分类进行汇总。其中，三级总帐为对二级科目的进一步细分，系统中也称为主帐，通过此账目的设置，实现了几乎所有的报表都从综合核算层的数据库表中获得数据，实现了明细核算和综合核算的相对分离，确保了核算体系的相对稳定。

综合核算中，科目作为重要的汇总关联参数，而明细核算中（也就是各种金融产品中）科目的出现，都通过科目代号进行表述。这样的设置方法，使得当科目发生变化是，对金融产品的影响最小化，特别针对金融产品的各种重要参数表的调整变得更为简单。

科目字典数据要素

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科目代号数据要素
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入账流程
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会计分录接口

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• 多维度，可扩展
  帐务交易登记分录流水，非帐务交易登记非分录流水，通过流水中的分录标志来区分。流水接口中有原交易流水号和子交易流水号，对一笔交易产生一个原交易流水号，子交易有不同的子交易流水号。
  分录流水中除设置机构、币种、核算科目、借贷、金额等主要要素外，还设置了产品、客户种类等要素，便于向产品、客户总帐平滑过渡，同时，为了支持商业银行自身的统计分析需要，增加了可以由银行自行定制的统计编码，，使分录可以从多个角度、多个维度进行分析处理，使分录更具扩展能力。
  总账设计结构
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  独立的总账系统设计
• 按原始货币记账
• 内部预留多账套机制
• 与分录接口模式相结合，可扩展为多维度的总账系统
• 科目分级设置：便于核算，统计
• 本外币一体化
• 对公、对私一体化
  整个系统按照大会计思想设计，根据用户需求可以将账务核算主体定义到任意一级机
• 支行一账帐
• 分行一本账
• 总行一本账
  商业银行将银行整体或一个城市中心或一个支行作为会计核算单位，在一个会计核算系统内，不再有会计网点的概念，而形成在会计核算单位内的一本帐。会计帐由具有较强管理能力的总行或中心或支行来统一管理，同时核算单位之间也不存在往来科目，会计核算单位以下的单位变成了一个个营业网点而非会计网点，它只专心关心自己的业务，而不能涉及会计帐。从而产生一系列优点：
  1.减少核算层次
  2.提高资金使用效率
  3.便于银行作为一个整体开展业务，重新定位各分支行的主营业务方向
  4.便于总行有充足的对外支付能力
  5.降低金融风险

核心总账的处理模式

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总账汇总口径
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虚拟机构汇总
多支行及多网点核算，通过设置虚拟机构与其他机构关系可以实现任意层汇总。

• 虚拟币种汇总
  多币种总帐，提供外币帐折算为本币、美元及任意虚拟币种的处理，即提供单一货币结算和单一货币余额的功能
• 虚拟科目汇总
  按会计核算需要，对最底层的明细科目进行运算汇总来设置虚拟科目。从而简单的可以统计出该核算单位的数据。
• 其他口径汇总
  按照分类汇总原则，可以从产品、客户等角度对总帐进行汇总，满足银行未来核算及管理的要求。

帐务结构

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帐户设置
建立以客户为中心的统一帐务体系，以客户号为为主导，联系所有与客户相关的帐户信息，所有帐户共用唯一的客户信息。银行自身的帐务做为一类特殊的帐户，客户缺省为银行自身，在此称其为内部帐。帐户管理体系采用统一的多分户模式，不论对私对公，均采用客户帐号+款项代码方式，以客户帐号做为面向外部客户的唯一形式，由系统内部管理其下的所有款项，使系统从底层基础支持多重帐户的管理，并可为每个款项建立与其他帐户的相关性，实现不同层次类别的帐户管理。

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客户帐号：
1.是指面向客户，客户能够实际看到的帐号，也可以称为主帐号。
例如：存折上打印的活期存款帐号、单位客户购买和签发支票时使用的用于结算的支票户帐号、储蓄卡卡号、一本通的主帐号、定期存单的帐号等。
2.客户帐户存储帐户的静态信息 。

• 款项代码
  1.款项是形成帐户的最基本元素。
  2.每个款项对应一具体的银行业务产品。
  3.因此款项具有归属机构、归属产品、归属核算代码、归属币种等属性，对具体款项属性及具备功能的规定是从产品参数中定义的。例如存入一笔人民币1000元的活期存款，系统为其自动建立对应的一个存款类款项代码，管理这笔存款。
  4.划分款项后，可通过对各种款项的整合建立综合帐务管理。
  建立以“款项”管理为基础建立综合账务管理体系
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  每个产品下允许有哪些款项可根据需要进行配置 , 也可具有单一款项
• 对基础款项按照子产品配置，银行进行产品包装，组成具有单一功能或具有组合功能的产品
• 从帐户的角度说，即为客户提供具备各种不同功能组合的户口
• 款项代码客户不可见，而是由系统提供列表形式给操作人员选择款项由客户确认

内部账户体系

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帐号的组成规则：为便于记忆，一般不同于客户帐号，
如一般可为：机构号＋币种＋科目编号＋顺序号

• 标准户：
  系统核算需要统一开立的帐户。
  自动产生会计分录。
  例如现金帐号、应收利息、应付利息等需要自动记帐的帐户。
• 销帐类帐户：
  管理逐笔明细，支持部分销帐。例如应解汇款帐户。
• 清算帐户：
  用于结算不同金融机构之间债权、债务关系的帐户
  允许透支，系统自动结息
  透支可自动强制拆借
  清算帐户为标准户
• 过渡帐户：
  基于核算和管理需要设置
  如：通存通兑过渡户，电子汇兑过渡户等
• 凭证帐户：
  表外管理，分为在库户，在用户，待销毁户
  重要空白凭证：记录张数，一张代表一元
  有价单证：记载有价单证的余额。余额＝有价单证张数×有价单证面额
• 手工帐户:
  手工管理，面向传票记帐
  账务批量处理
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  核心系统完成全行帐务实时帐务处理，基于效率和应用实用性考虑，数据需保持在一个可控的规模下，并且面向管理、分析的OLAP应用应该与实时业务系统群在系统及网络层隔离，也即在核心系统外需要建立后续管理分析应用和历史查询运用，其上的大量数据需要通过定时的ETL过程将主机上的数据，选择性的传输到相关应用中。ETL过程可配置实现对主机数据的清理、复制和迁移。

核心系统内部数据模型，也按明细核算和综合核算的功能，划分到核心层和产品层进行管理，不同的金融产品，可灵活设置不同数据库表管理其相应业务。而核心层的总帐数据模型，不因业务的变化而发生变化。实现中，核心层数据与产品层数据通过分录流水作为桥梁，通过标准的数据访问通道关联业务的明细核算和综合核算，在产品层的业务处理中，只操作单一、标准的数据库表，屏蔽了产品业务变化对核心层的影响。

具体来看交易过程中的帐务登记流程如下：

• 日常交易发生时，交易首先登记柜员日志，然后按交易码进入不同的服务处理流程，进行产品层的明细核算，最后登记系统统一的分录流水，记载相应的核算信息。

• 日终交易处理时，系统从分录流水中获取核算信息，分别登记主机的主帐、二级科目总帐和一级科目总帐，由于系统主帐信息反映了分户的汇总归类，实现上几乎全部的报表都可以依据总帐数据进行生成。同时，基于24小时实现逻辑支撑，在日终过程中，分户信息将不被更改，因此可以通过一级总帐科目与分户的余额对比实现系统的总分检查。

• 对于系统内部帐而言，当通过内部帐记账交易处理时，系统将实时登记内部帐分户及分户明细；当内部帐记账为其他交易联动完成时，系统根据配置信息，确定内部帐是实时登记还是日终汇总登记。通过汇总登记可以简化内部帐帐页输出；同时还可以提高应用处理效率，规避业务处理瓶颈。

• 面向核心的分录流水，除了完成日终的综合核算外，也为将来的管理分析应用提供了重要信息来源，因此，分录流水中除了记录核算信息外（机构、币种、科目代码等）还需记录交易的其他属性，包括：客户类型、产品码、部门。并基于上述维度创立面向核算的主帐结构和面向管理的产品总帐结构。核算主帐结构中含核算机构、币种、科目和子目维度；产品总帐结构中含核算机构、币种、科目代码、部门、产品、客户类型维度。将来的分析管理系统可以基于产品总帐数据。
  上述维度的取值规则如下：

• 按分录流水中的账号获取核算机构、币种、科目、子目；

• 与客户帐有关的分录，按客户帐的资料和对应关系登记部门、产品和客户类型信息；涉及内部帐有关的分录，其部门、产品和客户类型等信息与客户帐相同；

• 单纯涉及内部帐的交易，其部门、产品和客户类型设为省缺值。三个信息子段的省缺值均为“9999”。

帐务登记的原则是客户帐资料、登记簿、流水等在日间时产生并实时登记、更新。内部帐、主帐、总帐在日终时通过分录流水完成登记、更新。这样做的好处在于提供了交易的并发度支持，特别是将来核算单元上收后，对内部帐、主帐的高并发度要求，避免了这些资源的锁冲突。
处理要求：

• 实时产生分录流水，分录流水中要有交易机构、核算机构、部门、产品码、客户类型、是否日终记内部帐标志。
• 在内部帐分户中要有标志明确说明是否需要记录明细帐；该标志在科目代号字典中可以设置。
• 手工发起的内部帐记帐实时登记内部帐及明细。
• 对于部分需要进行余额控制的处理，例如：头寸控制等，可通过专门设置余额控制登记簿进行控制。

双边分录
系统中除了表外科目可以使用单边分录外，所有记帐都使用双边分录，达到每笔交易的自平衡。如果存在业务上的交易动作分离情况，将使用系统统一的机构挂帐户进行过渡处理，在进行过渡处理时，系统除了记录该账户的分录，还需记录柜员临时存欠登记簿，登记簿采用销账方式管理。与丁种帐不同之处在于，该账户的销账允许部分销账，解决一借多贷或一贷多借情况，如果存在多借多贷情况，原则上必须自平衡或通过中间临时存欠账户管理，转换为上述两种情况。
机构挂帐户记账规则:

• 采用机构挂帐户进行处理
• 在正常交易情况下，每日账户余额应为0，但在特殊情况下，如：机构网络中断情况，该账户有可能存在余额不为0的情况。
• 为避免虚增对机构挂帐户的发生额，规定对该账户的记账为转账、借贷标志只为借，也即交易时可能的分录为借方蓝字或借方红字。
• 在记录机构挂账户时需要同时进行柜员临时存欠登记簿的登记。
• 柜员在签退时，除了上缴尾箱、进行柜员轧帐外，还需检查柜员临时存欠登记簿，检查柜员有无关联交易未完成。
• 在交易进行抹帐处理时，必须首先检查该交易是否已被核销，若已被核销，首先对核销交易进行抹帐处理，或通过冲正交易完成对交易的调整。