会计：企业所得税稽查重点

企业所得税稽查重点

一、收入

1.是否准确确认，隐瞒收入没（特别是跨年、跨期收入）

2.主营业务收入，其他业务收入，重大资产处置的营业外收入等

3.国税函2008 875号文

二、成本费用

1.与收入是不是相匹配（尤其是特殊的收款方式，跨期业务）

2.总额是否正确；票据是否合规；费用的标准、记录科目是否规范

3.国家税务总局公告2018第80号公告

三、优惠政策

优惠政策的享受是否符合相应政策规定（尤其小微企业）

四、企业重组

是否符合企业重组优惠条件

五、视同销售

国税函2008 828号文件

企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确认收入：

1.用于市场推广或销售

2.用于交际应酬

3.用于职工奖励或福利

4.用于股息分配

5.用于对外捐赠

6.其他改变资产所属权的用途